《薩班斯法案與財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制》課程詳情
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薩班斯法案（Sarbanes Oxley Act）又稱《2002公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法》，于2002年7月頒布，是美國為糾正2001年前后安然等一系列上市公司財(cái)務(wù)舞弊，恢復(fù)投資者信心所推出的一部較為苛刻的法律。薩班斯法案的頒布，使在美國上市的公司不但要通過文件記錄的形式表明針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制存在，而且還要合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效運(yùn)行，并且將財(cái)務(wù)報(bào)告的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平。法案還要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層出具的關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制有效性的聲明進(jìn)行鑒證。
薩班斯法案通過之后，歐洲各國、日本、澳大利亞等紛紛借鑒薩班斯法案，修訂本國關(guān)于上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制的法律要求。中國證監(jiān)會(huì)和上海、深圳證券交易所也借鑒美國的做法，出臺(tái)了一系列關(guān)于上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的要求。因此，對(duì)于上市公司，監(jiān)管機(jī)構(gòu)不但要求財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)公允，而且強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告的流程，也就是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制合理設(shè)計(jì)并有效運(yùn)行。
在這一背景下，上市公司不但需要合理設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制，而且需要通過文件記錄的形式表明內(nèi)部控制存在。管理層還需要進(jìn)一步測試財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制，從而合理保證其有效運(yùn)行。因此，如果單純從遵行有關(guān)內(nèi)部控制的法規(guī)的角度，則遵循成本高昂。但是，從薩班斯法案的實(shí)施效果看，很多公司發(fā)現(xiàn)，如果從提升內(nèi)部控制，促進(jìn)流程改進(jìn)的角度，則遵循薩班斯法案可以帶來管理水平的提升。
本課程正是從遵循法案的同時(shí)帶來管理水平的提升的角度，通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制基本理論與實(shí)務(wù)的介紹，將公司經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)告和遵循等目標(biāo)與控制措施聯(lián)系起來，從而指導(dǎo)企業(yè)更為恰當(dāng)?shù)剡M(jìn)行內(nèi)部控制的分析、設(shè)計(jì)與評(píng)價(jià)，以幫助經(jīng)理層更為有效地在實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)同時(shí)，遵循有關(guān)內(nèi)部控制的法規(guī)。
本課程將向參與者展示薩班斯法案出臺(tái)的背景，實(shí)施現(xiàn)狀，關(guān)于遵循薩班斯法案引發(fā)的成本的爭議，已經(jīng)受益的公司如何將遵循法案與提升管理水平結(jié)合起來，從而贏得競爭優(yōu)勢(shì)。本課程將向經(jīng)理層表明，內(nèi)部控制是一個(gè)可以合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的工具。

【課程大綱】
本課程在課堂教學(xué)的同時(shí)要求學(xué)員參與案例討論，將課堂教學(xué)中的相關(guān)理論和概念運(yùn)用到具體的實(shí)務(wù)分析中。
整體課程分六個(gè)部分。
薩班斯法案背景及主要內(nèi)容
 企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)機(jī)與主要手法
 薩班斯法案的核心內(nèi)容
 關(guān)于遵循薩班斯法案的成本的爭議
內(nèi)部控制整體框架與企業(yè)經(jīng)營
 目標(biāo)導(dǎo)向的內(nèi)部控制
 內(nèi)部控制整體框架
 中國監(jiān)管部門關(guān)于內(nèi)部控制的要求
公司整體層面的內(nèi)部控制
 理解公司整體層面內(nèi)部控制所包含的內(nèi)容
 公司整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控
經(jīng)營環(huán)節(jié)層面的內(nèi)部控制
 理解環(huán)節(jié)層面內(nèi)部控制所包含的內(nèi)容
 環(huán)節(jié)層面內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控
內(nèi)部控制有效性的測試
 內(nèi)部控制重大缺陷與嚴(yán)重弱點(diǎn)
 內(nèi)部控制自我測試
注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的測試及鑒證意見
 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制測試的方法
 鑒證意見的類型

《薩班斯法案與財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制》課程目的
本課程將使參與者對(duì)薩班斯法案有較為深入的了解，同時(shí)掌握如何根據(jù)內(nèi)部控制框架設(shè)計(jì)內(nèi)部控制，并對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試的操作技能，理解注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何測試內(nèi)部控制的有效性，以及根據(jù)測試的結(jié)果出具的關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制有效性的鑒證意見的類型。具體來說，本課程向參與者提供了理解以下重要問題的機(jī)會(huì)：
• 薩班斯法案出臺(tái)的背景
• 薩班斯法案概要及重要內(nèi)容介紹
• 關(guān)于遵循薩班斯法案的成本的爭議
• 以遵循薩班斯法案為契機(jī)，提升管理水平的思維
• 根據(jù)內(nèi)部控制框架（COSO委員會(huì)《內(nèi)部控制整體框架》等）合理設(shè)計(jì)內(nèi)部控制
• 內(nèi)部控制自我測試的方法與技巧
• 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的測試及鑒證意見
• 中國關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)法規(guī)及實(shí)施要點(diǎn)

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財(cái)務(wù)稅務(wù)

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