業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)控實務(wù)課程大綱




（一）內(nèi)部控制的概念
1、內(nèi)部控制的一般概念 2、COSO報告的定義 3、內(nèi)部控制的種類
（二）內(nèi)部控制的屬性
1、職責分工 2、實物接觸控制 3、內(nèi)部核查 4、充分的書面記錄 5、恰當?shù)氖跈?quán)
（三）內(nèi)部控制的種類
1、按控制性質(zhì)分 2、按控制內(nèi)容分 3、按控制地位分 4、按控制功能分 5、按控制時序分
（四）內(nèi)部控制的設(shè)計原則
1、相互牽制 2、協(xié)調(diào)配合 3、崗位匹配 4、成本效益 5、整體結(jié)構(gòu)
(五）控制點與控制技巧
1、一般控制點應(yīng)建立在盡可能接近行動發(fā)生之處 2、一般控制技巧 總結(jié)：內(nèi)部控制的局限
內(nèi)部會計控制規(guī)范
1、基本規(guī)范 2、貨幣資金 3、銷售與收款
4、采購與付款 5、工程項目 6、擔保 7、對外投資
(一）流程重組的癥狀
1、市場份額下降 2、交貨期延長 3、競爭能力降低
4、生產(chǎn)率降低 5、客戶滿意度降低 6、環(huán)境劇變
(二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點
1、制定重組策略 2、流程設(shè)計 3、實施 4、效果評估
(三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）
1、了解市場和客戶 2、制定愿景和戰(zhàn)略 3、設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù) 4、市場營銷
5、生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù) 6、向客戶開票收款及提供服務(wù) 7、人力資源管理 8、財務(wù)管理
（四）業(yè)務(wù)流程圖
1、業(yè)務(wù)流程涉及的部門 2、工作內(nèi)容及步驟 3、部門間的相互關(guān)系
4、業(yè)務(wù)文件 5、業(yè)務(wù)流程圖操作手冊示例
(一）采購循環(huán)涉及的主要風險點及對策
1、主要風險事件 2、選擇不合格供應(yīng)商 3、采購價格不合理 4、虛假采購訂單 5、存貨管理風險：無意識過度擠壓存貨 6、收貨風險：質(zhì)量，交貨期，數(shù)量不符合要求
7、付款風險：重復(fù)付款，違規(guī)結(jié)算，退貨未退款 8、采購回扣 9、主要風險對策
10、關(guān)鍵注意要點 案例分享
(二）銷售循環(huán)涉及的主要風險點及對策
1、主要風險事件 2、虛假銷售：虛假銷售額，虛假客戶 3、銷售人員索要回扣
4、客戶管理不當：事前，事中，事后管理風險 5、銷售價格管理不當 6、經(jīng)銷商管理不當
7、發(fā)貨管理不當：發(fā)錯客戶，發(fā)錯數(shù)量，發(fā)錯品質(zhì) 8、促銷品，樣品管理失控 9、銷售飛單
10、退貨管理不當：退貨數(shù)量，質(zhì)量，客戶錯誤 11、銷售費用管理失控
12、主要風險對策 13、關(guān)鍵注意要點 案例分享
(三）貨幣資金循環(huán)涉及的主要風險點及對策
1、主要風險事件 2、資金預(yù)算和監(jiān)控乏力 3、會計控制不到位
4、投、籌資審批權(quán)限不明 5、投資決策機制不健全 6、并購風險不明
7、對投資資金的安全性缺乏監(jiān)控 8、籌資成本過高 9、籌資資本結(jié)構(gòu)不合理
10、主要風險對策 11、關(guān)鍵注意要點 案例分享
（四）基建工程涉及的主要風險點及對策
1、主要風險事件 2、原材料價格上漲 3、安全事故 4、分包商履約不力
5、施工運營環(huán)境差 5、設(shè)計失誤 7、管理者素質(zhì)及能力 8、基礎(chǔ)設(shè)施不配套
9、合同管理 10、主要風險對策 11、關(guān)鍵注意要點
(五）、財務(wù)報告涉及的主要風險點及對策
1、主要風險事件 2、會計政策使用不當，不符合有關(guān)法律法規(guī) 3、關(guān)鍵注意要點
4、重大事項會計處理不合理，導致會計信息扭曲 5、資產(chǎn)、負債賬實不符，虛增或虛減資產(chǎn)、負債
6、提供虛假財務(wù)報告 7、合并范圍不完整 8、財務(wù)報告審核不充分 9、主要風險對策
10、財務(wù)報告的法律責任 11、財務(wù)分析制度不符合企業(yè)實際情況 12、財務(wù)分析報告內(nèi)容不完整
內(nèi)部控制體系的全面建立
1、內(nèi)控體系標準文本——內(nèi)部控制手冊2、編制內(nèi)部控制手冊的關(guān)鍵要點3、內(nèi)部控制體系建立流程