研修內(nèi)容
第一部分：所得稅會計準則的重點難點內(nèi)容解析
（一）資產(chǎn)負債表債務(wù)法與應(yīng)付稅款法及納稅影響會計法的比較；
（二）資產(chǎn)負債表債務(wù)法如何確定暫時性差異；
（三）資產(chǎn)負債表債務(wù)法如何區(qū)分應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異；
（四）資產(chǎn)負債表債務(wù)法如何確定遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債；
（五）資產(chǎn)負債表債務(wù)法如何確定遞延所得稅費用與當期所得稅費用。
第二部分：新會計準則與所得稅法中暫時性差異的重要內(nèi)容
（一）金融資產(chǎn)會計準則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.金融資產(chǎn)初始計量與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.金融資產(chǎn)公允價值變動與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
3.金融資產(chǎn)減值準備與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
4.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及處置與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
（二）存貨會計準則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.存貨計價與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.存貨投資與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
（三）長期股權(quán)投資會計準則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.長期股權(quán)投資初始計量與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.長期股權(quán)投資收益與虧損與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
3.長期股權(quán)投資減值準備與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
（四）投資性房地產(chǎn)會計準則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.投資性房地產(chǎn)初始計量與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及處置與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
（五）固定資產(chǎn)會計準則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.固定資產(chǎn)確認與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.特殊行業(yè)固定資產(chǎn)棄置費用與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
3.固定資產(chǎn)初始計量與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
（六）無形資產(chǎn)準則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.無形資產(chǎn)確認與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.無形資產(chǎn)計價與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
3.無形資產(chǎn)攤銷與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
（七）職工薪酬準則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.工資薪金支出與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.“三項經(jīng)用”與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
3.“五險一金”與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
4.非貨幣性福利與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
5.解除與職工勞動關(guān)系一次性補償與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
（八）股份支付準則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.以權(quán)益結(jié)算的股份支付與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
（九）或有事項準則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.預(yù)計負債與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.預(yù)計資產(chǎn)與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
（十）收入準則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.按公允價值確認商品銷售收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.各類特殊商品銷售收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
3.一般勞務(wù)收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
4.讓渡資產(chǎn)使用收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
5.視同銷售與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
（十一）政府補助準則與稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.補貼收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.公債利息收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
3.返還流轉(zhuǎn)稅與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
4.其他補貼與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
（十二）借款費用政府補助準則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.借款費用資本化與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法；
2.一般借款費用與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。