【專題背景】
C 營改增是我國財政體系中最大的一項改革，通過把以前繳納營業(yè)稅的應稅項目改成繳納增值稅，通過只對產(chǎn)品或者服務的增值部分納稅，從而減少重復納稅環(huán)節(jié)。按我國財稅體制改革進程，財政部正在加快研究房地產(chǎn)業(yè)“營改增”方案，據(jù)悉明年有望和建筑業(yè)同步推行。自2012年1月1日起開始營改增試點以來，目前僅剩下生活服務業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和金融業(yè)尚未實現(xiàn)營改增。在房地產(chǎn)市場處于下行期間推出營改增，會對房地產(chǎn)業(yè)帶來什么樣的影響？房地產(chǎn)企業(yè)應做好哪些準備？如何應對營改增？這是地產(chǎn)業(yè)界普遍最為關心的話題。
C 2014年，國家稅務總局和各省、市稅務機關陸續(xù)曝光了系列稅收違法案件，其中房地產(chǎn)企業(yè)在榜上赫然占了近四成的比例。為何房地產(chǎn)企業(yè)成了稅收案件的高發(fā)區(qū)？為何房地產(chǎn)連續(xù)九年被國家稅務總局列入稅收專項檢查的指令性檢查項目？為何房地產(chǎn)企業(yè)稅收年年查，問題年年有？
C 我們經(jīng)過深度分析后認為，除了房地產(chǎn)企業(yè)會計核算繁雜，涉稅政策復雜多變的客觀原因外，企業(yè)財稅管理人員不熟悉稅收政策，不熟悉會計核算中的稅收處理，同樣是一個非常重要不可回避的因素。如何在會計核算中及時發(fā)現(xiàn)和化解稅收風險，實施全方位的稅收風險管控，并為房地產(chǎn)企業(yè)帶來節(jié)稅的思路和空間，這就是我們這兩天課程的目的所在。
C 兩天的學習將采取互動式的學習方法，由專家從不同的角度分析講解運用會計核算和稅收處理實用技巧，由淺入深，融會貫通，一定讓您不虛此行！

【專題收益】通過2天學習，您將有以下收獲：
☆ 前瞻學習房地產(chǎn)業(yè)營改增政策方案和征稅辦法，探索把握營改增應對措施。
☆ 全面掌握房地產(chǎn)企業(yè)最新成本核算方法和開發(fā)費用準確核算。
☆ 財務管理人員及時發(fā)現(xiàn)會計核算中的稅收問題并進行正確處理。
☆ 分析本單位的財稅管理現(xiàn)狀，了解、建立和完善本單位的稅收風控制度。
☆ 準確運用稅收政策，盡可能的找到正確降低企業(yè)稅收負擔的方法。
☆ 提交本單位的財稅疑難問題，與專家零距離交流，真正解決實際問題。
 
【主講內容】
一：房地產(chǎn)業(yè)營改增政策前瞻與應對及土地增值稅走向
1．房地產(chǎn)業(yè)營改增試點方案中，增值稅率是11%還是17%？土地增值稅種仍然保留嗎？
2．營改增后房地產(chǎn)企業(yè)實際稅收負擔的測算
3．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準及一般計稅方法和簡易計稅辦法，什么是銷項稅額，什么是進項稅額？
4．開發(fā)成本和開發(fā)費用中哪些增值稅進項稅額可以抵扣？哪些不能抵扣？
5．開發(fā)產(chǎn)品銷售收入在營改增后會計核算有什么變化，銷售開發(fā)產(chǎn)品如何開具增值稅發(fā)票？
6．開發(fā)產(chǎn)品成本會計核算有什么變化？土地出讓金成本、利息費用、甲供材業(yè)務等如何抵減銷售額？
7．企業(yè)現(xiàn)行銷售自己使用過的固定資產(chǎn)是否繳納增值稅？營改增后，如何計算繳納增值稅？
8．營改增前后，房地產(chǎn)企業(yè)應采取哪幾項措施積極應對？

二：收入核算中的納稅處理與風險規(guī)避
1．企業(yè)所得稅收入確認時間和營業(yè)稅、土地增值稅納稅義務發(fā)生時間。
2．合理分解收入的風險及納稅處理技巧。收入不可隱瞞，但收入可以分解嗎？
3．企業(yè)所得稅有視同銷售，土地增值稅和營業(yè)稅也有視同銷售嗎？視同銷售怎樣進行會計處理才不會多繳納稅收呢？
4．銷售折扣、銷售折讓、銷售退回的納稅處理。當前房地產(chǎn)調整環(huán)境下，打折銷售好還是贈送實物好？
5．價外費用、違約金和代收費用的財稅處理。支付違約金需要取得發(fā)票并扣繳個人所得稅嗎？收取違約金什么情況下不需要納稅？哪些代收費用不納稅？
6．財政性補助資金的納稅處理選擇。任何財政補償是做收入處理，還是沖減開發(fā)成本？
7．租金收入、精裝修房收入、車位收入的財稅處理

三：成本費用核算中的納稅處理與風險規(guī)避
1．職工薪酬在企業(yè)所得稅和個人所得稅的風險規(guī)避處理
2．企業(yè)取得個人勞務費用發(fā)票需要注意的問題
3．企業(yè)工程費用中甲供材的風險問題深度分析及處理
4．職工福利費、業(yè)務招待費用、辦公用品中的稅收問題及處理
5．管理費用、財務費用會計處理中的稅收問題及處理技巧
6．單位和員工車輛使用費報銷的問題及處理
7．企業(yè)旅游費、交通費、通訊費報銷的處理
8．企業(yè)開發(fā)成本核算對象確定處理
9．成本核算對象與土地增值稅清算項目為何不一致？
10．最新會計開發(fā)成本七大項目核算及稅收處理。
11．共同成本和間接成本會計三種分攤方法。如何分攤符合稅法規(guī)定？地下車位要分攤成本嗎？
12．哪些利息費用計入開發(fā)成本，哪些計入財務費用？既符合會計制度規(guī)定又有利遞
延納稅的方法。

四：企業(yè)資產(chǎn)核算中的納稅處理與風險規(guī)避
1．企業(yè)購置資產(chǎn)環(huán)節(jié)需要注意的稅收問題
2．房屋改造、裝修是資本化還是費用化處理
3．資產(chǎn)評估的會計處理與稅收處理
4．企業(yè)資產(chǎn)投資的稅收優(yōu)惠政策及避稅分析
5．股東轉讓股權的財稅處理。個人股東平價低價轉讓股權的稅收風險及節(jié)稅處理
6．轉讓股權涉及的土地增值稅風險分析及規(guī)避

五：營業(yè)外收支核算中的納稅處理與風險規(guī)避
1．捐贈支出、攤派費用和贊助費用的處理
2．應付未付款的涉稅風險分析、稅務機關如何看待應付款？
3．其他應收款涉及的個人所得稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅分析
4．其他營業(yè)外支出核算中的重點涉稅問題分析
5．查補稅收有追繳期限嗎？為何查補三年前的稅款不能加收滯納金和處罰？

六：所有者權益核算中的納稅處理與風險規(guī)避
1．股東投資身份選擇的節(jié)稅分析。公司或個人誰來做股東？
2．資本公積正確核算及涉稅分析處理
3．盈余公積和未分配利潤的財稅處理
4．新形勢下房地產(chǎn)企業(yè)如何利用合并和分立進行重組？
【培訓對象】各房地產(chǎn)企業(yè)領導、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所等人員。