專題背景
建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的“營(yíng)改增”工作已經(jīng)全面推開(kāi)，與此同時(shí)，為了貫徹、落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于創(chuàng)新重點(diǎn)領(lǐng)域投融資機(jī)制鼓勵(lì)社會(huì)投資的的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕60號(hào)）有關(guān)要求，國(guó)家發(fā)展改革委正式下發(fā)了PPP項(xiàng)目指導(dǎo)意見(jiàn)，正式明確“公私合作（PPP）”模式將成為今后我國(guó)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、經(jīng)營(yíng)、管理的一種主流模式。另外，在長(zhǎng)期的建筑、開(kāi)發(fā)過(guò)程中，廣大納稅人積累了很多疑點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，這些問(wèn)題長(zhǎng)期困擾著大家，直接影響著企業(yè)的稅收效率。
為了讓大家能夠較快的跟上時(shí)代發(fā)展的步伐，徹底解決工作中的困難，特開(kāi)設(shè)此課程。為了滿足大家的要求，本次培訓(xùn)特別在課程設(shè)計(jì)上進(jìn)行了精心安排，主要以稅法講解、案例分析、綜合評(píng)述等方式進(jìn)行深刻剖析，每一問(wèn)題都配有一個(gè)或者多個(gè)案例分析，而且全部案例都將采取會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理相結(jié)合的模式，讓大家有一種就像是對(duì)此類業(yè)務(wù)曾經(jīng)從頭到尾的真實(shí)的處理過(guò)一次的感覺(jué)。


主講內(nèi)容
一．在分期收款方式下建筑業(yè)營(yíng)業(yè)收入與應(yīng)納稅款的會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理
1．營(yíng)業(yè)稅模式下建筑業(yè)收入的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
2．營(yíng)改增后建筑業(yè)收入的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理新變化
二．房地產(chǎn)發(fā)生的項(xiàng)目外建設(shè)支出應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，稅收上應(yīng)如何處理
1．項(xiàng)目外建設(shè)支出應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算
2．計(jì)算企業(yè)所得稅、土地增值稅時(shí)是否允許扣除、應(yīng)如何扣除
3．外建項(xiàng)目本身是否需要繳納各種稅收
4．營(yíng)改增后項(xiàng)目外建設(shè)支出進(jìn)項(xiàng)稅能否扣除
三．房地產(chǎn)企業(yè)取得的政府“土地返還款”應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1．取得政府給與的“土地返還款”的會(huì)計(jì)核算
2．取得政府給與的“土地返還款”計(jì)算土地增值稅、企業(yè)所得稅時(shí)如何處理
3．取得政府給與的“土地返還款”計(jì)算增值稅時(shí)如何處理
四．房地產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買在建項(xiàng)目進(jìn)行開(kāi)發(fā)、銷售的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1．購(gòu)買在建項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算
2．購(gòu)買在建項(xiàng)目支出在計(jì)算企業(yè)所得稅、土地增值稅時(shí)如何扣除
3．購(gòu)買在建項(xiàng)目繼續(xù)開(kāi)發(fā)建設(shè)應(yīng)如何計(jì)算繳納增值稅
五．甲供材、甲控材業(yè)務(wù)在甲乙雙方的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
1．不同運(yùn)作模式下甲供材的會(huì)計(jì)核算方法
2．甲供材對(duì)開(kāi)發(fā)成本隱含的巨大影響
3．“甲控材”控什么，與“甲供材”的本質(zhì)區(qū)別是什么，如何以“甲控”取代“甲
供”，既回避稅收風(fēng)險(xiǎn)，又能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)成果最大化
4．營(yíng)改增后“甲供材”是否繼續(xù)作為建筑施工營(yíng)業(yè)稅的稅基？繼續(xù)實(shí)施甲供材對(duì)
甲乙雙方會(huì)造成那些有利不利影響
六．“拆遷補(bǔ)償”業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
1．如何劃分“拆遷補(bǔ)償費(fèi)”與“土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓支出”
2．支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)以什么為合法有效憑據(jù)
3．支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)時(shí)應(yīng)考慮哪些注意事項(xiàng)
4．返遷房的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理：
⑴ 用商品房做返遷房的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理：
⑵ 用非商品房做返遷房（返遷房屬于集體土地或者劃撥地）的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)
處理
5．營(yíng)改增后拆遷補(bǔ)償工作應(yīng)做出哪些戰(zhàn)略調(diào)整
七．建筑施工或者開(kāi)發(fā)企業(yè)“受托代建房屋”業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1．確認(rèn)“委托代建”行為應(yīng)具備哪些基本條件
2．委托代建行為適用哪些開(kāi)發(fā)產(chǎn)品
3．委托代建項(xiàng)目的交房驗(yàn)收與會(huì)計(jì)核算
4．采取“委托代建”方式可以合理回避哪些稅收
5．營(yíng)改增以后“委托代建”項(xiàng)目應(yīng)按照什么業(yè)務(wù)征稅
八．以合并、分立、兼并、投資、股權(quán)轉(zhuǎn)移形式實(shí)現(xiàn)土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，
營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、契稅、印花稅有哪些稅收優(yōu)惠
1．企業(yè)以合并、兼并、分立形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的稅務(wù)處理
2．以投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的稅務(wù)處理
3．營(yíng)改增后以上業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定發(fā)生了哪些變化
九．PPP模式下相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
1．PPP到底是什么
2．PPP項(xiàng)目庫(kù)的儲(chǔ)備及項(xiàng)目的遴選和合作伙伴的選擇
3．在PPP模式下，項(xiàng)目公司應(yīng)如何就相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算
4．在PPP模式下可以獲得那些稅收支持與優(yōu)惠
5．營(yíng)改增對(duì)PPP項(xiàng)目的影響有多大
十．房地產(chǎn)企業(yè)未按正常程序經(jīng)營(yíng)發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)如何處置
1．未取得土地使用權(quán)之前轉(zhuǎn)讓、抵押、置換土地應(yīng)如何計(jì)算繳納各項(xiàng)稅款
2．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在銷售過(guò)程中收取的定金，以及取得預(yù)售許可證之前，以各
種名目收取的誠(chéng)意金、訂金、看房費(fèi)等費(fèi)用以及銷售購(gòu)房卡、選房卡、VIP卡等取得的款項(xiàng)，退房違約金，會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處置，稅收上應(yīng)如何處理
3．“錯(cuò)期開(kāi)發(fā)”應(yīng)如何讓計(jì)算繳納土地使用稅
4．營(yíng)改增以后以上業(yè)務(wù)的政策點(diǎn)會(huì)發(fā)生哪些改變
十一．房地產(chǎn)企業(yè)以不同模式（銷售、長(zhǎng)期租賃、短期租賃）處置無(wú)產(chǎn)權(quán)建筑設(shè)施（包括公共配套設(shè)施、人防工程等）對(duì)營(yíng)業(yè)稅、增值稅、契稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅會(huì)產(chǎn)生哪些影響。
1．營(yíng)改增之前以不同模式處置無(wú)產(chǎn)權(quán)建筑物對(duì)稅收的影響
2．營(yíng)改增之后以不同模式處置無(wú)產(chǎn)權(quán)建筑物對(duì)稅收的影響
十二．房地產(chǎn)行業(yè)，“先租后售”，“低價(jià)出售、免費(fèi)回租”，融資性“售后回購(gòu)、售后回租”，“產(chǎn)權(quán)式酒店銷售、回租”業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
1．營(yíng)改增后“先租后售”，“低價(jià)出售、免費(fèi)回租”，融資性“售后回購(gòu)、售后回
租”，“產(chǎn)權(quán)式酒店銷售、回租”業(yè)務(wù)應(yīng)如何適用增值稅新政策
2．“先租后售”業(yè)務(wù)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
3．融資性“售后回購(gòu)、售后回租”業(yè)務(wù)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
4．房地產(chǎn)企業(yè)采取“低價(jià)出售、免費(fèi)返租”方式銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅
務(wù)處理，如果將租回房屋再次轉(zhuǎn)租，應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。購(gòu)房人涉及哪些稅收。
5．銷售產(chǎn)權(quán)式酒店業(yè)務(wù)，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，需要繳納哪些稅收，進(jìn)行酒店經(jīng)營(yíng)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)繳納稅款。產(chǎn)權(quán)人應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)繳納稅款
十三．建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)處理
1．跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅的處理
2．跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅增值稅的處理