‖課程說明‖
2017年是建筑、房地產企業(yè)全面營改增正常落地實施的第一年，國家出了不少建筑、房地產企業(yè)營改增的文件政策。這些政策如何利用，涉及到建筑、房地產企業(yè)2017年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作的質量和稅務風險的管控。在新稅收政策下，建筑、房地產企業(yè)如何進行收入的確認、成本結轉和費用扣除，一直是企業(yè)面臨的焦點和難點問題。
為了幫助建筑、房地產企業(yè)高質量做好2017年度的企業(yè)所得稅匯算工作，提升企業(yè)的稅收安全，規(guī)避金稅三期嚴征管下的稅務稽查風險，特舉辦“2018年建筑房地產企業(yè)匯算清繳中的收入、成本處理技巧及新年度納稅申報表的填寫”高級研討會。
‖課程焦點‖通過2天課程可以幫您解決以下問題：
1．建筑企業(yè)老項目的賬務調整技巧；
2．建筑房地產企業(yè)如何在新修改的年度納稅申報表中準確填寫；
3．如何系統(tǒng)把握最新稅收政策在建筑、房地產企業(yè)年終匯算清繳中的應用；
4．如何系統(tǒng)的運用企業(yè)所得稅政策；
5．通過本課學習,掌握建筑房地產企業(yè)的的年終納稅申報表的填寫。


‖課程價值‖
1．全面性：全面了解掌握企業(yè)所得稅匯算清繳的相關會計處理、財稅政策；
2．操作性極強：學習的目的在于應用，本課程可以幫助會員企業(yè)掌握營改增后的
注意事項，與實際工作對接。


‖課程提綱‖
第一節(jié)：建筑企業(yè)年度匯算清繳中的收入確認方法與新年度納稅申報表的填寫
一．增值稅收入確認方法
1．增值稅收入確認的法律依據(jù)
2．增值稅收入確認的時間點或增值稅的納稅義務時間點
二．企業(yè)所得稅收入確認方法
1．企業(yè)所得稅收入確認的法律依據(jù)
2．企業(yè)所得稅的納稅義務時間點或企業(yè)所得稅收入的確認的時間點
⑴ 工程結算法
⑵ 按開票確認收入法
⑶ 完工百分比法
三．營改增兩種老項目收入的賬務調整技巧
1．營改增前業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程款，建筑企業(yè)確認收入未計提營業(yè)稅及附加，
營改增后發(fā)生增值稅納稅的賬務調整技巧
2．營改增前業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程款，建筑企業(yè)確認收入并計提營業(yè)稅及附加，
營改增后發(fā)生增值稅納稅的賬務調整技巧
四．建筑企業(yè)新年度納稅申報表的填寫范例
1．按照“開發(fā)票確認企業(yè)所得稅收入”的建筑企業(yè)在A105020(未按權責發(fā)生制
原則確認的收入納稅調整表)申報表中的填寫范例
2．按照“完工百分比確認企業(yè)所得稅收入”建筑企業(yè)在A105020(未按權責發(fā)生
制原則確認的收入納稅調整表)申報表中的填寫范例
3．總分公司管理體制模式的年度納稅申報表的填寫范例
4．建筑企業(yè)在《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》申報表中的填寫范例
第二節(jié)：房地產企業(yè)年度匯繳中的收入確認方法及新年度納稅申報表的填寫
一．房地產企業(yè)增值稅收入的確認方法
1．銷售未期房預收款的增值稅收入確認的法律依據(jù)及增值稅納稅義務時間
2．銷售已經完工的尾房或現(xiàn)房的增值稅收入確認的法律依據(jù)及增值稅納稅義務
時間
二．房地產企業(yè)企業(yè)所得稅收入的確認方法
1．企業(yè)所得稅收入確認的時間點
2．預交企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)判斷
3．委托中介機構售房收入的財稅處理
⑴ 收取手續(xù)收入的財稅處理
⑵ 視同買斷收入的財稅處理
⑶ 超基價分成收入的財稅處理
⑷ 包銷收入的財稅處理
三．房地產企業(yè)新年度納稅申報表的填寫范例
1．房產企業(yè)在A105010《視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》
中的填報示范
2．政府補助收入的財稅差異處理及納稅申報表填寫
⑴ 政府補助的財務處理
⑵ 政府補助的稅務處理
⑶ 房地產企業(yè)收到的“土地出讓金返還”符合征稅收入條件的政府補助的會計
與稅法差異及在A105020(未按權責發(fā)生制原則確認的收入納稅調整表)納稅
申報表中的填寫
3．未完工產品在年度匯算清繳申報表中的填寫
⑴ 未完工年度銷售未完工開發(fā)產品收入的填寫
⑵ 實際毛利額與其對應的預計毛利額差額調整的填寫
第三節(jié)：建筑和房地產企業(yè)年度匯算中的成本確認處理技巧
一．差額征收增值稅下的成本調整技巧
1．房地產企業(yè)的新項目土地、拆遷成本和政府規(guī)費抵減銷售額的成本調整處
理及案例分析
2．建筑企業(yè)老項目差額征收增值稅的成本調整處理及案例分析
3．核定征收企業(yè)所得稅的建筑企業(yè)收到尾款的成本處理技巧
二．房地產企業(yè)扣除成本的確認方法
1．完工項目計稅成本核算終止日的確定
2．稅金及附加、預交的土地增值稅的扣除方法
3．房地產企業(yè)所得稅前扣除的三種預提成本的處理技巧
4．房地產企業(yè)利息成本的處理
5．房地產企業(yè)母公司中標土地，項目公司開發(fā)的土地成本扣除的處理
第四節(jié)：建筑、房地產企業(yè)年度匯算中的發(fā)票處理
一．企業(yè)所得稅前成本扣除的兩個關鍵條件和基本原則
1．企業(yè)所得稅前扣除成本的兩個關鍵條件
⑴ 企業(yè)實際發(fā)生的支出
⑵ 與企業(yè)取得收入直接相關的合理的支出
2．企業(yè)所得稅稅前扣除成本不能僅憑發(fā)票
⑴ 成本費用支出的白條或收據(jù)合法入賬的幾種情況
⑵ 善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的法律界定及其增值稅和企業(yè)所得稅的處理
3．企業(yè)所得稅前扣除的基本原則：以權責發(fā)生制原則為主，收付實現(xiàn)制為輔
⑴ 企業(yè)所得稅前扣除以“權責發(fā)生制原則”為主的稅法依據(jù)
⑵ 企業(yè)所得稅前扣除成本依據(jù)“收付實現(xiàn)制”的幾種情形
二．開具發(fā)票的準確時間：納稅人發(fā)生增值稅納稅義務時間的時點
1．沒有發(fā)生增值稅納稅義務時間的納稅人既使收取款項也不開具發(fā)票
2．已經發(fā)生增值納稅義務時間的納稅人既使未收取款項也必須開具發(fā)票
三．發(fā)票開具必須與合同相匹配
1．建筑企業(yè)專業(yè)分包、清包工和勞務分包合同下的發(fā)票開具
2．甲供材合同中“總額法”、“差額法”約定條款下的發(fā)票開具
3．建筑企業(yè)干租和濕租設備合同的發(fā)票開具
4．采購或銷售合同中運輸費用“一票制”和“二票制”約定的發(fā)票開具
5．房地產企業(yè)電梯采購合同中不同價款約定的發(fā)票開具
6．園林綠化合同中不同價款約定的發(fā)票開具
7．勞務派遣合同中不同價款約定的發(fā)票開具
8．廣告合同中不同價款約定的發(fā)票開具
四．建筑、房地產企業(yè)年度匯算中的發(fā)票開具要求處理
1．發(fā)票開具新要求
⑴ 2017年7月1日之后的發(fā)票開具新要求
⑵ 2018年1月1日之后的發(fā)票開具新要求
2．房地產企業(yè)扣除建筑企業(yè)質量保證金的發(fā)票開具
3．房地產企業(yè)支付部分和拖欠部分建筑企業(yè)工程款的發(fā)票開具
4．建筑企業(yè)包工包料業(yè)務中的發(fā)票開具
5．房地產企業(yè)銷售和出租不動產的發(fā)票開具
6．甲控材成本的發(fā)票處理
7．建筑企業(yè)、房地產企業(yè)跨期發(fā)票的處理