‖專題說明‖
2018稅制大改之年，國地稅合并、增值稅稅率降1點、個人所得稅政策調整、小規(guī)模納稅人標準調整、金稅三期、非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查、稅收實名制認證、稽查改革、機器人、信用體系建立等……稅制改革風起云涌，新政頻出，金稅三期預警評估系統(tǒng)功能強大。全面營改增后，房地產企業(yè)增值稅、所得稅、土地增值稅清算、發(fā)票管理等事項互相影響，容易顧此失彼，稽查精準打擊防不勝防，老項目與新項目并存、交織在一起，稍有不慎即發(fā)生補稅、罰款、滯納金等情況。怎樣準確理解新的稅收政策，合理規(guī)避稅務風險是房地產企業(yè)的重要課題。
有鑒于此，為控制企業(yè)的稅收風險，提升稅收安全，把握國家最新的稅收稽查新動向，深深了解應對稅務稽查的方略，我公司特安排“金稅三期‘數(shù)據(jù)控稅’下的房地產業(yè)—稅務稽查重點及其稅收安全兩大策略專題課程，告訴您所不知的稅務稽查與稅務稽查應對之道，特誠邀您參加！


‖專題收益‖
1．了解國家稅務稽查新動向、新趨勢；
2．了解和掌握互聯(lián)網(wǎng)下提升企業(yè)稅收安全和應對稅務稽查的技巧；
3．掌握金稅三期嚴征管下的稅務稽查重點；
4．掌握稅務稽查應對策略：法務、財務和稅務融合控稅和制度控稅策略。


‖主講內容‖
第一節(jié)：金稅三期系統(tǒng)的企業(yè)風險管理的應對之策
一．金稅三期系統(tǒng)的法律監(jiān)控
1．規(guī)范納稅人涉及納稅申報的相關資料
2．規(guī)范納稅人的發(fā)票開具
3．規(guī)范納稅人的納稅申報
4．規(guī)范發(fā)票的查詢
5．設置涉稅監(jiān)管崗位，專門處理比對異常行為
6．后臺大數(shù)據(jù)分析
二．金稅三期嚴征管下的企業(yè)稅務風險管理應對之策：
1．應對策略一：杜絕虛開增值稅發(fā)票
2．應對策略二：保障企業(yè)庫存賬實一致
3．應對策略三：依法納稅，不漏稅
4．應對策略四：依法申報職工個稅和繳納職工社保
5．應對策略五：控制企業(yè)的稅負不低于行業(yè)平均稅負
第二節(jié)：金稅三期下稅務稽查新動向
一．注重第三方信息在稅務稽查中的作用
1．從供應商開票和申報稅信息判斷是否存在建筑企業(yè)虛開發(fā)票
2．注重上中下游企業(yè)相互交易數(shù)據(jù)判斷是否存在漏稅
二．注重稅負率異常波動企業(yè)的稽查
第三節(jié)：房地產企業(yè)的稅務稽查重點及應對
一．增值稅進項稅額抵扣的稽查重點
1．房地產企業(yè)營改增過渡期增值稅進項稅額抵扣的稽查
（虛抵增值稅進項稅額的稽查）
2．管理費用中增值稅進項稅額在簡易計稅和一般計稅項目之間抵扣的稽查
3．購買的機械設備固定資產、無線資產和不動產增值稅進項稅額專用于簡易
計稅項目或一般計稅項目抵扣的稽查
4．租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅
方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的增值稅進項稅
額抵扣的稽查：
⑴ 固定資產的增值稅法界定
⑵ 是否全部抵扣
5．房地產企業(yè)甲供材業(yè)務中重復抵扣增值稅進項稅額的稽查
6．建筑企業(yè)辦公樓裝修費用的增值稅進項稅額抵扣的稽查
7．核定征收企業(yè)所得稅的進項稅額抵扣的稽查
二．發(fā)票的稽查重點
1．虛開發(fā)票的稽查
2．跨年度發(fā)票的稽查
3．發(fā)票開具規(guī)范要求的稽查
4．勞務公司開具發(fā)票的稽查
5．代為開具發(fā)票的稽查
6．善意取得發(fā)票的稽查
7．掛靠業(yè)務中發(fā)票抵扣的稽查
三．常見的幾個重點會計科目的稽查
1．“預收賬款”科目的稽查：
⑴ 建筑企業(yè)未開票的“預收賬款”科目未結轉收入及時申報增值稅的稽查：
增值稅納稅義務時間的稽查
⑵ 房地產企業(yè)銷售期房和現(xiàn)房已投入使用的收入長期掛“預收賬款”科目未
結轉收入申報企業(yè)所得稅的稽查
⑶“預收賬款”預交增值稅的時間點的稽查
⑷ 房地產企業(yè)銷售期房的首付款、銀行按揭款等“預收賬款”預交土地增值
稅和企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)的稽查
⑸ 房地產企業(yè)出租自持商業(yè)收取多年租金（實質為“預收賬款”）的增值稅納
稅義務時間的稽查
⑹ 房地產業(yè)出租自持商業(yè)收取多年租金（實質為“預收賬款”）在免租期的房
產稅的稽查
2．“工程施工”和“主營業(yè)務成本”的 稽查：
⑴ 建筑業(yè)總分包差額征收增值稅，分包額中所含增值稅是否沖減總包的“工
程施工”成本
⑵ 房地產企業(yè)新項目土地、拆遷和政府規(guī)費抵減銷售額少繳納的增值稅是否
沖減房地產企業(yè)的“主營業(yè)務成本”
3．“其他應付款”和“其他應收款”科目的稽查：
⑴ 被掛靠的建筑企業(yè)將支付給掛靠人的報酬長期掛在“其他應收款”科目未
申報個人所得稅的稽查
⑵ 關聯(lián)企業(yè)長期相互借用資金掛在“其他應付款”科目未申報增值稅的稽查
⑶ 給公司股東、老板支付分配利潤，獎金，借款長期掛在“其他應收款”科
目，未申報個人所得稅的稽查
4．“管理費用”、“財務費用”和“稅基金及附加”科目的稽查：
⑴ 房地產企業(yè)的“開發(fā)成本—開發(fā)間接費用—利息費用”在計算土地增值稅
時是否調整到“財務費用”科目的稽查
⑵ 房地產企業(yè)是否將土地使用稅、印花稅、房產稅、城市維護建設稅及地方
教育附加計入管理費用而沒有計入“稅金及附加”科目的稽查
⑶ 房地產企業(yè)將土地使用稅、城市維護建設稅及地方教育附加在土地增值稅
前扣除導致少繳納土地增值稅的稽查
四．企業(yè)所得稅收入確認的稽查
1．房開企業(yè)按照“開發(fā)票確認收入”，而未對發(fā)包方拖欠的工程款確認收入延
期繳納企業(yè)所得稅的稽查
2．預繳的檢查
3．房地產企業(yè)以房抵工程款、銀行債務的稽查
4．房地產企業(yè)自持商業(yè)出租收取多年租金（實質為“預收賬款”）的企業(yè)所得
稅收入的稽查
5．房地產企業(yè)委托中介機構售房的企業(yè)所得收入確認的稽查
6．核定征收企業(yè)所得稅的建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅申報繳納的稽查
五．土地增值稅的稽查
1．房地產企業(yè)銷售精裝房為了少繳納增值稅而簽訂銷售毛坯房合同和裝修合
同的稽查
2．房地產企業(yè)開發(fā)成本中的“開發(fā)間接費用”核算內容的稽查
3．車庫、樣板間的土地增值稅的稽查
4．紅線之外的基礎設施建設成本是否在土地增值稅前扣除的稽查
5．裝修費用的軟裝修成本是否在土地增值稅前扣除的稽查
6．房地產企業(yè)紅線外支出的法務、財務和稅務處理：
⑴ 第一種“紅線外支出”(土地置換政府項目模式)的法務、財務和稅務處理
⑵ 第二種“紅線外支出”（房地產企業(yè)提升樓盤品質而紅線外建設基礎設施項
目）的法務、財務和稅務處理
⑶ 案例分析：某房地產企業(yè)項目區(qū)域內建造政府廉租房無償移交給地方政府
的涉稅分析
7．房地產母公司中標拿地，項目公司開發(fā)的法務、財務、稅務處理：
⑴ 案例分析：某房地產企業(yè)將土地變更到其全資子公司名下開發(fā)節(jié)稅的合同
簽訂技巧
8．善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的法律界定及其稅務處理
9．政府要求房企在項目內配建保障性住房的法務、財務和稅務處理分析
第四節(jié)：國地稅合并后個稅改革對企業(yè)的政策影響與應對策略
1．此次個稅改革的主要亮點有哪些解讀？
⑴ 亮點一：建立對綜合所得按年計稅的制度
⑵ 亮點二：適當提高基本減除費用標準
⑶ 亮點三：首次設立專項附加扣除
⑷ 亮點四：調整優(yōu)化個人所得稅稅率結構
⑸ 亮點五：增設反避稅條款
⑹ 亮點六：健全個人所得稅征管制度
2．為什么要實施綜合與分類相結合的稅制模式解讀？
3．應稅所得項目有哪些調整?
4．為什么將工資薪金等4項所得納入綜合所得范圍？
5．此次改革為什么要新設6項專項附加扣除項目？
6．稅務部門如何落實好專項附加扣除政策？
7．經(jīng)營所得稅率結構是怎么調整的？
8．非居民個人取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等4項所得怎
么繳稅？
9．改革后，個人所得稅征管模式有什么變化？
10．改革后，哪些個人需要自行辦理納稅申報?這將對納稅人產生什么影響？
11．為什么納稅人匯算清繳時間定為次年三月一日至六月三十日？
12．為什么要增加關于納稅人識別號的規(guī)定？
13．為什么納稅人要向扣繳義務人提供納稅人識別號？
14．為什么要增加反避稅條款？