【課程背景】
《中華人民共和國增值稅法》于‌2024年12月25日‌由第十四屆全國人民代表大會常務委員會第十三次會議表決通過。法案自2026年1月1日起正式施行。2025年無疑是“增值稅法”學習的關鍵之年。增值稅作為我國“第一大稅種”，此次立法意義重大，開啟了稅制新的里程碑，標志著稅收征管從政策靈活性向法律剛性的根本性轉(zhuǎn)變。這一變革不僅重塑了稅制規(guī)則的核心框架，更對企業(yè)全價值鏈管理提出系統(tǒng)性挑戰(zhàn)，倒逼企業(yè)從業(yè)務模式、合同架構(gòu)、財稅核算到法務風控的全維度重構(gòu)。因此2025年作為政策過渡期已成為企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整的關鍵窗口，如何通過業(yè)務線拆解、合同模板修訂、系統(tǒng)規(guī)則預埋等動作實現(xiàn)平滑銜接，直接關乎到企業(yè)未來數(shù)年的合規(guī)成本與競爭優(yōu)勢。
‌ 因此，本課程以“業(yè)財票稅法一體化”為核心邏輯，課程深度融合政策解讀，聚焦業(yè)務模式再造、合同條款升級、財稅核算重構(gòu)、法務風控加固四大模塊，獨創(chuàng)四維協(xié)同解決方案，為企業(yè)提供從戰(zhàn)略規(guī)劃到執(zhí)行落地的閉環(huán)指南。 目標是用正確的思路及方法,幫助建筑企業(yè)樹立新時期經(jīng)營管理的正確思路，解決建筑安裝企業(yè)涉稅爭議的焦點問題，掌握對內(nèi)對外涉稅爭議協(xié)調(diào)技巧，規(guī)避和防范企業(yè)涉稅風險，最終在合規(guī)的前提下助力企業(yè)提前布局，實現(xiàn)合規(guī)與效益雙贏。

【課程大綱】
第一部分：重要稅制改革對建安企業(yè)影響及應對思路
1、全國稅務工作會議、兩會釋放出哪些信號
2、樂企系統(tǒng)的逐步上線，建安企業(yè)老板、高管人員、財務人員如何做好預判與應對
3、預警指標千千萬，如何才能不觸發(fā)預警指標風險事項
4、建安企業(yè)管理層樹立“業(yè)財稅法”四位一體融合思路的重要性及必要
5、企業(yè)如何合規(guī)的撰寫風險自查報告
6、如何利用程序法與稅局進行良性溝通

第二部分：增值稅立法背景下建安企業(yè)合同控稅法律風險防范
1、三方委托代收、三方委托代付、以房頂債等合同涉稅風險點
2、審查合同中“工程結(jié)算和工程款支付”條款的財稅風險：工程進度款的增值稅和企業(yè)所得稅得納稅義務時間
3、防范合同中“先票后款”條款的財稅風險的合同簽訂策略
4、合同簽訂過程中財務人員應把握的八大風險要點。

第三部分：增值稅立法背景下建筑企業(yè)票據(jù)類項目的合規(guī)管控
1、最新企業(yè)預警指標揭示票據(jù)風險
2、業(yè)務證據(jù)鏈是票據(jù)核心
3、稅局聯(lián)查上下游企業(yè)十一級，如企業(yè)被聯(lián)查，應如何化解自身風險？
4、異常憑證有哪些?企業(yè)收到異常憑證如何化干戈為玉帛？
5、收到上游企業(yè)有問題發(fā)票被協(xié)查定性為涉嫌虛開，如何化解自身風險？
6、數(shù)電發(fā)票“紅黃藍預警”如何解除？
7、財務人員在日常工作應做好哪些內(nèi)控舉措保護好自己？
8、財務人員在日常工作中應留存哪些證據(jù)鏈保護好企業(yè)？

第四部分：增值稅立法背景下建安企業(yè)實名制用工風險及實務落地操作要點
1、《建筑工人實名制管理辦法（試行）》施行后，農(nóng)民工工資發(fā)放流程及對建安企業(yè)帶來的影響。
2、建筑勞務公司證明業(yè)務真實性的證據(jù)鏈管控
3、勞務公司與農(nóng)民工規(guī)避財稅風險的勞動合同簽訂策略
4、農(nóng)民工社�！袄碚撆c現(xiàn)實”的差距
5、農(nóng)民工委托班組長（包工頭）的用工風險管控策略
6、12部門聯(lián)合印發(fā)《關于加快培育新時代建筑產(chǎn)業(yè)工人隊伍的指導意見》中折射三種優(yōu)化農(nóng)民工用工成本思路

第五部分：以數(shù)控稅背景下建安企業(yè)掛靠經(jīng)營風險防范與實務落地操作要點
1、簽訂掛靠協(xié)議應注意的財稅要點
2、掛靠管理費增值稅和企業(yè)所得稅與會計處理
3、如何測算掛靠項目的實際稅負？
4、如何在時間進度上“配比”取得進項稅額
5、如何利用最新稅收優(yōu)惠政策合理提取利潤？
6、掛靠人和被掛靠人如何保證資金的安全？
7、掛靠內(nèi)部協(xié)議財務應審核哪些重要事項？
8、“提取利潤主體”100%控股公司設立技巧

第六部分：增值稅立法背景下建安企業(yè)經(jīng)營中疑難問題風險規(guī)避及合規(guī)籌劃
1、建安企業(yè)增值稅確認風險事項列舉
2、建安企業(yè)所得稅完工進度風險事項把控點
3、建安企業(yè)遲遲收不回工程款收入確認風險點事項
4、建筑業(yè)材料購進業(yè)務應注意的風險點與風險防控
5、建安企業(yè)票據(jù)不合規(guī)風險事項及化解辦法
6、建筑業(yè)混合銷售實務問題處理與風險防控
7、包工頭、班組長簽訂勞務分包合同操作要點及落地技巧
8、包工頭、班組長應開具什么樣性質(zhì)的發(fā)票？個人所得稅怎樣處理？
9、 簡易計稅一定優(yōu)于一般計稅嗎？建安企業(yè)如何創(chuàng)造條件享受簡易計稅？
10、混凝土簡易計稅3%如何加大抵扣力度？
11、建安企業(yè)如何創(chuàng)造條件享受加計抵扣10%的優(yōu)惠政策
12、建安企業(yè)如何創(chuàng)造條件間接享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
13、如何利用“業(yè)財稅法融合”使借款利息可以進項稅抵扣
14、建安企業(yè)如何利用簡易計稅、差額征稅、全額開票進行稅收籌劃為企業(yè)創(chuàng)造財富
15、建安企業(yè)無票成本支出風險事項及解決之策

第七部分：如何利用稅務稽查中程序爭議幫助企業(yè)利益最大化？
1、“468”建賬建制監(jiān)控下個體工商戶何去何從？
2、【以案說稅】中國裁判文書網(wǎng)：因不能證明存在故意，“偷稅”處罰被法院撤銷！
1）偷稅的界定
2）主觀故意的界定
3）滯納金應如何協(xié)調(diào)利益最大化
4）罰款應如何協(xié)調(diào)利益最大化
3、【以案說稅】泉州市稅務局〔2023〕XX號，已超過法定追究期限，本案不再處理！
1）稅款追征期的確定，三年？五年？無限期？
2）稅案解析稅款追征期的起點的確定
3）稅案解析稅款追征期的截止日確定
4）“稅款追征期”與“行政處罰追責期”可否無限期呈連續(xù)狀態(tài)？
4、【以案說稅】人民法院判案，稅收滯納金是否可以超過本金？
第八部分：《增值稅法》之建筑企業(yè)差額征稅、簡易計稅瞻望
1、簡易計稅未來是否存在
2、差額征稅未來是否存在
3、增值稅一般計稅方法的計算原理
4、5%征收率是否取消
5、對建筑行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、物業(yè)等分子公司的影響及提前計劃
第九部分：增值稅法過渡期稅務風險防范與合規(guī)管理
1、高風險領域排查
u 發(fā)票管理：過渡期稅率錯開、上下游異常憑證風險
u 進項稅抵扣：不可抵扣項目的判定（如集體福利支出、簡易計稅項目一般計稅項目共用進項處理）。
u 關聯(lián)交易定價：集團內(nèi)資金調(diào)撥、服務分攤的合理性證明。u “融資型低毛利率貿(mào)易” 法務、稅務風險及管控
u “資金池”中資本弱化稅務風險及管控
2、內(nèi)控體系優(yōu)化
u 過渡期發(fā)票審核流程設計
u 稅務風險預警指標設定（如稅負率波動、進銷項匹配度）
u 過渡期業(yè)務證據(jù)鏈完整性
第十部分：增值稅法實施對建安企業(yè)“業(yè)財稅法”影響及過渡期配套措施實施
1、增值稅法實施對建安企業(yè)業(yè)務影響及提前計劃
u 增值稅法實施對企業(yè)集團互相拆借資金業(yè)務的影響與提前計劃
u 增值稅法實施對關聯(lián)企業(yè)業(yè)務的影響與提前計劃
u 增值稅法實施對出租出售不動產(chǎn)業(yè)務的影響與提前計劃
u 增值稅法實施對合同多項不同稅率業(yè)務的影響與提前計劃
u 增值稅法實施對建筑業(yè)務的影響與提前計劃‌
u 增值稅法實施對總分機構(gòu)模式的影響與提前計劃
u 增值稅法實施對設備安裝的影響與提前計劃
u 增值稅法實施包運費業(yè)務的影響與提前計劃
u 增值稅法實施對房地產(chǎn)買贈業(yè)務響與提前計劃（贈服務好還是贈家電好？）
2、增值稅法實施對建安企業(yè)法務的影響與提前計劃
u 如何利用增值稅法、五流一致自證關聯(lián)業(yè)務商業(yè)模式合理性
u 增值稅法實施對委托收付款的影響與風險前置規(guī)避策略
u 增值稅法實施對合同“銷售額”的影響與風險前置規(guī)避策略
u 增值稅法實施對履行期跨越 2026 年合同的深度影響與風險前置規(guī)避策略
u 增值稅法實施對合同價外款項的影響與風險前置規(guī)避策略
u 增值稅法實施對增值稅納稅義務發(fā)生時間點的影響與風險前置規(guī)避策略（涵蓋所有行業(yè)性質(zhì)）
u 增值稅法實施對稅率變化的影響與風險前置規(guī)避策略