一、培訓目標
Ø 由于培訓對象是銀行信貸部門對公客戶經(jīng)理，本次培訓的目的是通過對中小企業(yè)財務報表分析，判斷企業(yè)的經(jīng)營和資產狀況，進而決定是否對其進行放貸。
Ø 中小企業(yè)的財務分析也遵循一般的財務分析框架，但是由于中小企業(yè)的財務報表和財務管理有特殊之處，所以在分析時，針對中小企業(yè)的財務報表原有分析框架的不足，也需要注重財務報表附注分析、補充財務指標分析等


二、設計思路
Ø 除了財務報表的相關分析，我們還將交給學員五種分析財務報表的工具，運用這些工具，學員就可以自己去分析該銀行的償債能力是不是充足，預期未來的盈利能力可不可靠，甚至還可以去分析該銀行在哪些方面想必同類還欠缺，欠缺的原因通過杜邦分析法還可以找出來。
Ø 在充分了解財務報表的分析之后，我們還將為學員補充一個新興的知識點，通常財務報表是如何被粉飾的，它粉飾的手段又是什么？
三、課程大綱
一、財務報表的一般分析
1. 財務會計導引
邏輯思路: 解讀企業(yè)的財務報表必須懂得會計語言規(guī)則，而會計語言規(guī)則的基礎則是歷史成本原則、權責發(fā)生制和復式記帳方法這三大支柱，在此基礎上對企業(yè)經(jīng)營活動進行全面確認、記錄、計量，并形成了企業(yè)財務報告體系。會計導引模塊將以感悟的、自由的方式來理解企業(yè)經(jīng)營在財務報告中的呈現(xiàn)形式。
Ø 會計準則體系簡介
Ø 會計基本假設和會計要素
Ø 案例分析：宏發(fā)高科技有限公司
Ø 財務報告體系和財務報表家族
2. 財務報表分析——解讀關鍵的財務報表數(shù)據(jù)
邏輯思路: 財務報表與企業(yè)經(jīng)營絕不是“油”和“水”的關系，財務人員通過會計語言將企業(yè)活動在財務報表中反映出來，分析人員通過了解會計語言規(guī)則來解讀企業(yè)的財務報表并進而對公司的經(jīng)營狀況、信用等級做出決策；通過還原會計數(shù)據(jù)看到會計報表表象下企業(yè)的真實狀況，分析師需要通過指標分析和關鍵數(shù)據(jù)的分析等技巧了解企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)狀，這樣才能做出正確投資決策。
Ø 從財務報表到企業(yè)分析
ü 案例分析：如何將企業(yè)活動反映到財務報表（配案例：萬科地產）
Ø 如何像財務專家一樣思考
Ø 財務分析的五種工具
Ø “五招”看報表
Ø 案例分析：美的電氣公司
二、解讀關鍵財務數(shù)據(jù)
邏輯思路：在經(jīng)過上述的對財務報表的基本知識的了解之后，我們就可以運用一下的財務分析的五種工具來一一分析財務報表中的關鍵數(shù)據(jù)，在聽完課，你會發(fā)現(xiàn)原來自己也可以像財務專家一樣來分析財務報表，去了解他的短期償債能力如何，在未來的盈利能力如何。當然著重點還是在銀行業(yè)的財務報表。
Ø 財務分析的五種工具
Ø 五招看報表
2 財務狀況
2 經(jīng)營成果
2 償債能力
2 盈利能力
2 現(xiàn)金流量
Ø 運用杜邦分析法分析引起銀行的經(jīng)營成果達不到預期的原因
Ø 案例分析
三、中小企業(yè)財務分析的重點補充
1. 中小企業(yè)財務報表附注分析
邏輯思路：只注重財務指標和關鍵數(shù)據(jù)的分析，會給一些經(jīng)營效益不好的企業(yè)管理者有機可乘，他們有可能操縱利潤，濫用關聯(lián)方交易，或者一些假銷售手段來使財務報表變得好看，尤其是中小企業(yè)，財務人員素質不高，企業(yè)的會計制度不健全，更會發(fā)生財務粉飾的情況。
Ø 中小企業(yè)的應收賬款分析
Ø 中小企業(yè)的存貨分析
Ø 中小企業(yè)的營業(yè)外收支分析
Ø 中小企業(yè)的關聯(lián)方交易
2. 中小企業(yè)的補充財務指標
邏輯思路：對于中小企業(yè)來說，特殊的經(jīng)營模式和資產規(guī)模決定了有些數(shù)據(jù)對于決定其信用狀況很重要，在對中小企業(yè)進行評判的時候，這些指標也要注意。
Ø 中小企業(yè)的主營業(yè)務收現(xiàn)率
Ø 中小企業(yè)的主營業(yè)務付現(xiàn)比
Ø 中小企業(yè)的審計報告
3. 中小企業(yè)信貸審批的非財務指標分析
邏輯思路：中小企業(yè)由于財務制度不健全、內部控制不完善，抗風險能力也差，商業(yè)銀行在對中小企業(yè)審查的時候，應把注意力主要放在解決銀行和企業(yè)的信息不對稱的問題上來，所以要關注企業(yè)的一些非財務因素。
Ø “三品”和“三表”
Ø 考察企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力和盈利能力，“重”訂單，“輕”報表
Ø 注重企業(yè)的現(xiàn)金流和物資流