第一部分 企業(yè)所得稅調(diào)整技巧
一、企業(yè)所得稅的稅前扣除與納稅調(diào)整
（一）稅前扣除的基本原則
（二）稅前扣除的確認原則
（三）稅前扣除項目
（四）準予扣除具體項目的確認與所得稅調(diào)整
1.工薪支出
2.職工福利費用
3.工會經(jīng)費
4.職工教育經(jīng)費
5.社會保險費和住房公積金
6.公益金捐贈支出
7.利息費用
8.匯兌損失
9.借款費用
10.業(yè)務招待費
11.廣告費和業(yè)務宣傳費
12.資產(chǎn)損失
13.固定資產(chǎn)折舊費用
14.長期待攤費用
15.商業(yè)折扣
16.現(xiàn)金折扣
17.分期收款
18.手續(xù)費和銷售傭金
19.不得扣除項目
二、企業(yè)所得稅的會計處理
（一） 應付稅款法的會計處理
（二） 納稅影響會計法的會計處理
1． 利潤表債務法
2． 資產(chǎn)負債表債務法
（三） 特定業(yè)務與特殊業(yè)務的所得稅會計處理
1． 企業(yè)籌辦期間開辦費的所得稅會計處理
2． 視同銷售業(yè)務的所得稅會計處理
3． 企業(yè)對外掐贈的所得稅會計處理
4． 企業(yè)接受捐贈的所得稅會計處理
5． 企業(yè)資產(chǎn)減值的所得稅會計處理
6． 企業(yè)彌補虧損的所得稅會計處理
7． 企業(yè)評估增值的所得稅會計處理
8． 企業(yè)債務重組的所得稅會計處理
9． 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的會計處理及納稅調(diào)整
10． 所得稅抵免與匯總納稅的會計處理
（四） 減免企業(yè)所得稅的會計處理
（五） 企業(yè)所得稅的匯算清繳
三、企業(yè)所得稅調(diào)整技巧案例
案例一
案例二

第二部分 年度財務結(jié)算
一、 收入的核算與年度結(jié)算
二、 產(chǎn)品成本的核算與年度結(jié)算
三、 期間費用的核算與年度結(jié)算
四、 利潤的核算與年度結(jié)算
五、 所得稅費用的核算與年度結(jié)算
六、 利潤分配的核算與年度結(jié)算
七、 年度會計調(diào)整
（一）會計政策變更的年度調(diào)整
1．會計政策變更的累積影響數(shù)
2．會計政策變更的會計處理方法
（二）會計估計變更的年度調(diào)整
（三）前期差錯更正的年度調(diào)整
八．年度財務報表編制
（一）資產(chǎn)負債表的編制
（二）利潤表的編制
（三）現(xiàn)金流量表的編制
九．年度財務能力指標分析
償債能力分析：
（一） 營運資本
（二） 流動比率
（三） 速動比率
（四） 資產(chǎn)負債率
（五） 股權(quán)比率
（六） 權(quán)益乘數(shù)
（七） 產(chǎn)權(quán)比率
（八） 有形資產(chǎn)債務比率的有形凈值債務比率
（九） 利息保障倍數(shù)
（十） 非流動負債與營運資本比率
營運能力分析：
（一） 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
（二） 應收賬款周轉(zhuǎn)率
（三） 存貨周轉(zhuǎn)率
（四） 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
（五） 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
獲利能力分析：
（一） 銷售毛利率
（二） 銷售凈利率
（三） 成本利潤率
（四） 總資產(chǎn)收益率
（五） 凈資產(chǎn)收益率
（六） 長期資本報酬率
發(fā)展能力分析：
（一） 銷售增長率
（二） 總資產(chǎn)增長率
（三）年銷售收入平均增長率
（四）凈利潤增長率
（五）三年凈利潤平均增長率
（六）固定資產(chǎn)成新率
（七）資本積累率
（八）三年資本平均增長率
（九）股利增長率
（十）三年股利平均增長率
市場價值（上市公司獲利能力）分析：
（一） 普通股每股收益
（二） 每股凈資產(chǎn)
（三） 市盈率
（四） 股利支付率
（五） 市凈率