【課程對象】

企業(yè)會計和財務(wù)人員、財務(wù)分析人員、主要分管業(yè)務(wù)部門負責(zé)人和企業(yè)戰(zhàn)略決策負責(zé)人等

【課程收益】

我國推行全面預(yù)算管理制度的時間比較晚，真正在政府層面強調(diào)全面預(yù)算管理的時間是本世紀(jì)初。因此，企業(yè)對預(yù)算以及想使用全面預(yù)算管理模式幫助企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的思路和想法也基本上在本世紀(jì)才開始呈現(xiàn)爆發(fā)式增長的態(tài)勢。
美國次貸危機引發(fā)的國際金融危機，引發(fā)了全世界對經(jīng)濟管理的深度思考。如何防范企業(yè)風(fēng)險，尤其是運營過程中的風(fēng)險，防止類似危機對經(jīng)濟的巨大沖擊成為當(dāng)前企業(yè)一直在跟蹤和探討的課題。而能夠針對社會大變化，企業(yè)小環(huán)境需要適時調(diào)整的全面預(yù)算管理方法成為很多企業(yè)探討新變化的一種有價值的選擇。
在實踐中，推行全面預(yù)算管理的企業(yè)，一部分取得了顯著成效，也有部分企業(yè)實行效果不理想。究其原因，主要是公司治理機制不健全、內(nèi)控基礎(chǔ)不扎實、預(yù)算體系存在缺陷。從企業(yè)管理架構(gòu)來說，完善的全面預(yù)算管理需要有完善的公司治理和內(nèi)部環(huán)境作支撐，需要有正確、可靠、合理的企業(yè)戰(zhàn)略作為引導(dǎo)，需要有扎實的內(nèi)部控制制度作為基礎(chǔ)，這樣才能發(fā)揮其重要的作用。因此，本課程除了完整介紹全面預(yù)算管理的內(nèi)容和相關(guān)方法，還將就全面預(yù)算推行過程中產(chǎn)生的各種問題，進行充分探討

【課程提綱】


一：預(yù)算的基本知識、預(yù)算與戰(zhàn)略
1. 預(yù)算的基本概念
2. 傳統(tǒng)預(yù)算就是落后的一種預(yù)算方法么？
3. 企業(yè)戰(zhàn)略—戰(zhàn)略和企業(yè)預(yù)算之間的重大關(guān)系

二：財務(wù)的一些重要知識了解
1. 財務(wù)報告的解讀
2. 成本的初步了解和分析
3. 成本性態(tài)的了解---變動成本和固定成本的應(yīng)用


三：全面預(yù)算的構(gòu)成和原則條件
1. 全面預(yù)算和傳統(tǒng)預(yù)算的相互關(guān)系
2. 實現(xiàn)全面預(yù)算管理的條件
組織條件
內(nèi)控條件
技術(shù)條件
管理條件等

四： 全面預(yù)算管理目標(biāo)確定和分解
1. 企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的確定：什么是企業(yè)預(yù)算目標(biāo)？
2. 利潤、收入、成本---不同階段的企業(yè)應(yīng)該建立不同的預(yù)算目標(biāo)
3. 經(jīng)營預(yù)算的形成和制作
預(yù)算口徑管理
全面預(yù)算編制的內(nèi)容體系
全面預(yù)算編制的表格體系
責(zé)任中心和預(yù)算的制作關(guān)系—分預(yù)算
預(yù)算合并
3. 資金預(yù)算—全面預(yù)算管理中的重中之重
資金管理的要求和要點
資金管理的授權(quán)

五： 全面預(yù)算的—執(zhí)行監(jiān)控：跟蹤、分析、調(diào)整
1. 預(yù)算要制作和監(jiān)控兩手都要抓，兩手都要硬
2. 預(yù)算分析方法和原則
3. 預(yù)算調(diào)整條件和原則
4．全面預(yù)算的績效考核體系
5. 全面預(yù)算制作過程中的錯誤認識和誤區(qū)
6. 預(yù)算時間安排



注意：1）本課程設(shè)置原則為2天，課程設(shè)置內(nèi)容除了案例分析以外，還有一定量的練習(xí)；
2）課程最終內(nèi)容可能根據(jù)講課的時間、階段或者客戶的要求進行調(diào)整。