《2015房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”前的準備應對及企業(yè)所得稅常態(tài)化管理風險控制》課程詳情
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　　【課程背景】

　　2015年稅制改革的重頭戲就是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和建筑企業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅。“擴大增值稅征收范圍，相應調(diào)減營業(yè)稅等稅收”是 “十二五”規(guī)劃確定的加快我國財稅體制改革的重要內(nèi)容。營業(yè)稅改征增值稅對優(yōu)化稅制結構和減輕企業(yè)稅收負擔具有重大意義。但是，企業(yè)如果沒有積極做好準備，將不僅無法降低稅收成本，還有可能會增加稅負和加大稅務風險。為了協(xié)助房地產(chǎn)企業(yè)盡快掌握營業(yè)稅改征增值稅的操作方法，提前做好營改增的準備工作。幫助房地產(chǎn)企業(yè)理解和掌握企業(yè)所得稅納稅疑難問題，化解涉稅風險，為此，特舉辦本次研討會，望各單位積極組織人員參加。

　　【課程收益】

　　通過學習使學員了解房地產(chǎn)企業(yè)營改增的基本政策，納稅人身份選擇、計稅方法，稅率和征收率，銷項稅額與進項稅額的計算方法和法定憑證，以及在建項目、竣工待售項目、商業(yè)地產(chǎn)的過渡性政策等知識，為即將到來的營改增提前做好應對。

　　《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》，自2015年1月1日起施行，給2014年企業(yè)所得稅的匯算清繳增添了新的內(nèi)涵。本次培訓將就企業(yè)所得稅匯算清繳的難題難點進行解讀，力爭使房地產(chǎn)企業(yè)圓滿完成2014年企業(yè)所得稅匯算清繳工作，為今后規(guī)避常態(tài)化的企業(yè)所得稅征管做好準備。

　　【學員對象】

　　房地產(chǎn)企業(yè)總經(jīng)理、總會計師、首席財務官、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務總監(jiān)、稅務經(jīng)理、經(jīng)營、預算、審計及合同等部門骨干成員。


　　【課程大綱】

　　第一篇 營改增相關文件解讀與前期準備工作

　　第一講 增值稅納稅人和扣繳義務人

　　1、營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人范圍包括哪些？

　　2、如何確定境內(nèi)與境外的應稅服務？

　　3、單位采用承包、承租、掛靠經(jīng)營方式經(jīng)營的怎樣確定納稅人？

　　4、試點納稅人如何分類？劃分標準是什么？

　　5、哪些試點納稅人必須認定為一般納稅人？哪些納稅人不認定為一般納稅人？哪些納稅人可以申請一般納稅人？

　　6、怎樣辦理一般納稅人的認定手續(xù)？

　　7、怎樣確定增值稅的扣繳義務人？

　　8、兩個或者兩個以上的增值稅納稅人怎樣合并納稅？

　　第二講 應稅服務

　　1、房地產(chǎn)業(yè)營改增的征稅范圍包括哪些？

　　2、哪些勞務和部分現(xiàn)代服務業(yè)不屬于應稅服務？

　　3、房地產(chǎn)業(yè)的視同銷售如何判斷？視同銷售的稅務處理方法。

　　4、房地產(chǎn)企業(yè)如何確認銷售收入？怎樣計算銷項稅額？

　　5、委托境外設計單位或個人進行規(guī)劃設計如何扣繳增值稅？

　　第三講 稅率和征收率

　　1、增值稅的稅率：

　�。�1）租賃服務，稅率為17%；

　�。�2）交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為11%；

　�。�3）現(xiàn)代服務業(yè)，稅率為6%；

　　（4）零稅率。

　　2、增值稅的征收率為3%。

　　3、哪些應稅服務適用增值稅零稅率？怎樣辦理退稅、免稅？

　　4、哪些應稅服務免征增值稅？

　　第四講 應納稅額的計算

　　1、增值稅計稅方法分幾種？基本公式？

　　2、一般納稅人的計稅方法，具備什么條件可以選擇簡易計稅方法計稅？

　　4、房地產(chǎn)企業(yè)怎樣計算銷項稅額？怎樣把含稅銷售額換算成不含稅銷售額？

　　5、什么是進項稅額？房地產(chǎn)企業(yè)在采購和接受勞務過程中如何核算進項稅額？

　　6、營改增之后，增值稅專用發(fā)票的管理、使用、抵扣以及增值稅發(fā)票風險的控制方法。

　　7、增值稅扣稅憑證的認證和申報抵扣期限有何規(guī)定？哪些憑證沒有規(guī)定認證期限？

　　8、哪些購進貨物、接受勞務或者應稅服務，其進項稅額不得抵扣？

　　9、如何計算兼營業(yè)務不得抵扣的進項稅額？

　　10、已抵扣進項稅額的購進貨物、接受應稅勞務者應稅服務發(fā)生不得抵扣進行稅額的業(yè)務，如何扣減進項稅額？

　　11、銷售方因服務中止或折讓怎樣扣減銷項稅額？

　　12、購買方因服務中止或折讓怎樣扣減進項稅額？

　　13、符合一般納稅人標準不申請辦理一般納稅人有何懲罰性規(guī)定？14、哪些情況適用于按簡易計稅方法計稅？

　　15、增值稅價外費用的范圍？哪些價外費用可以不計稅？

　　16、營業(yè)稅改征增值稅哪些應稅服務可以差額征稅？

　　17、納稅人兼營不同稅率的應稅勞務和服務怎樣核算？納稅人兼營營業(yè)稅勞務的應怎樣核算？

　　18、納稅人兼營免稅、減稅項目的應怎樣核算？

　　19、何謂商業(yè)折扣？納稅人發(fā)生商業(yè)折扣的應怎樣開具發(fā)票？

　　20、納稅人發(fā)生銷售退回、銷售折讓、開票有誤等情況如何進行稅務處理？

　　21、正在開發(fā)的在建工程如何進行營改增？

　　22、已經(jīng)竣工驗收的待售房地產(chǎn)如何進行營改增？

　　23、房產(chǎn)和建筑物租賃如何進行營改增？

　　24、銷售使用過的固定資產(chǎn)如何繳納增值稅？

　　25、原增值稅一般納稅人兼有應稅勞務的，截止到試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額如何處理？

　　26、扣稅憑證丟失如何處理？

　　27、一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額可否抵扣？

　　28、房地產(chǎn)租賃如何實行營改增？

　　第五講 納稅、扣繳義務發(fā)生時間和納稅地點

　　1、怎樣確定增值稅納稅義務發(fā)生時間？

　　2、怎樣確定增值稅的納稅地點？

　　3、納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，納稅期限、稅款繳庫期是如何規(guī)定的？

　　4、扣繳境外單位和個人的增值稅在哪里納稅？何時納稅？

　　第六講 稅收減免

　　1、營業(yè)稅改征增值稅的免稅項目包括哪些？

　　2、增值稅的應稅項目哪些實行即征即退？

　　3、納稅人可否放棄免稅、減稅？有何規(guī)定？

　　4、增值稅的起征點有何變化？小微企業(yè)的增值稅有何特殊優(yōu)惠政策？

　　5、納稅人購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用如何抵減增值稅稅額？

　　第七講 征收管理

　　1、營業(yè)稅改征增值稅之后對于跨期業(yè)務應當如何處理？

　　2、適用零稅率的應稅服務怎樣辦理退（免）稅？

　　3、哪些應稅服務不得開具增值稅專用發(fā)票？

　　4、小規(guī)模納稅人提供應稅服務，接收方索取增值稅專用發(fā)票的應當怎樣辦理？

　　第八講 增值稅的會計核算

　　1、增值稅會計科目的設置

　　2、小規(guī)模納稅人增值稅的賬務處理

　　3、一般納稅人進項稅額的會計處理

　　4、一般納稅人銷項稅額的會計處理

　　5、增值稅視同銷售業(yè)務的會計處理

　　6、增值稅返還、應繳增值稅的會計處理

　　第二篇 企業(yè)所得稅常態(tài)化管理的風險控制

　　第一講 銷售收入的風險控制

　　1、分房產(chǎn)類別計算收入的方法。

　　2、“預收賬款”如何計算應納稅所得額？

　　3、視同銷售收入的納稅調(diào)整。

　　4、取得土地出讓金返還的會計處理與納稅調(diào)整。

　　5、分期收款銷售開發(fā)產(chǎn)品的納稅調(diào)整。

　　6、按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調(diào)整如何確認收益？政策有何變化？

　　7、跨期收取的租金的納稅調(diào)整方法。

　　8、長期股權投資持有損益的納稅調(diào)整。

　　9、長期股權投資轉(zhuǎn)讓所得的納稅調(diào)整。

　　10、被投資企業(yè)減資縮股投資方取得資產(chǎn)的納稅調(diào)整。

　　11、特殊性債務重組的納稅調(diào)整。

　　12、債權轉(zhuǎn)股權的納稅調(diào)整。

　　第二講 成本費用的風險控制

　　1、如何按不同類型的房地產(chǎn)分配計算成本。

　　2、已確認銷售的開發(fā)產(chǎn)品如何分類結轉(zhuǎn)成本？

　　3、資產(chǎn)損失稅前扣除的風險防范。

　　4、長期股權投資持有損益的納稅調(diào)整。

　　5、長期股權投資轉(zhuǎn)讓損益的納稅處理。

　　6、長期掛賬的股權投資轉(zhuǎn)讓損失怎樣在稅前扣除？

　　7、被投資企業(yè)減資縮股分回資產(chǎn)的所得稅處理和納稅調(diào)整

　　第三講 期間費用的風險控制

　　1、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整。

　　2、捐贈支出的納稅調(diào)整。

　　3、在不降低利潤總額的前提下，如何利用加速折舊稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)所得稅？

　　4、如何利用售后回購方式為企業(yè)籌集資金？

　　5、如何利用融資性售后回租方式為企業(yè)籌集資金？

　　7、如何利用混合性投資方式為企業(yè)籌集資金？

　　8、如何利用統(tǒng)借統(tǒng)還方式為企業(yè)籌集資金？

　　9、向非金融企業(yè)借款利息怎樣在稅前扣除？

　　10、采用股權激勵方式增加職工收入如何進行納稅調(diào)整？

　　11、向個人借款的利息如何在稅前扣除？

《2015房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”前的準備應對及企業(yè)所得稅常態(tài)化管理風險控制》課程目的
通過學習使學員了解房地產(chǎn)企業(yè)營改增的基本政策，納稅人身份選擇、計稅方法，稅率和征收率，銷項稅額與進項稅額的計算方法和法定憑證，以及在建項目、竣工待售項目、商業(yè)地產(chǎn)的過渡性政策等知識，為即將到來的營改增提前做好應對。


《2015房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”前的準備應對及企業(yè)所得稅常態(tài)化管理風險控制》所屬分類
財務稅務

《2015房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”前的準備應對及企業(yè)所得稅常態(tài)化管理風險控制》所屬專題
企業(yè)風險防范與管控、房地產(chǎn)行業(yè)培訓、風險管理、營改增培訓、房地產(chǎn)企業(yè)會計稅務培訓、房地產(chǎn)企業(yè)項目管理、房地產(chǎn)企業(yè)成本管理、企業(yè)所得稅、房地產(chǎn)人力資源、企業(yè)重組、房地產(chǎn)營銷、公司財務分析與風險防范、工廠精細化管理、

《2015房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”前的準備應對及企業(yè)所得稅常態(tài)化管理風險控制》關鍵詞
營改增、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)建筑、

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