《企業(yè)現金風險管理與控制》課程大綱
一、授課主要內容
現金風險管理與控制概論
衡量企業(yè)庫存現金與現金周轉效率
企業(yè)最佳現金持有量的設置
企業(yè)現金收支管理與控制
有效防止企業(yè)資金鏈斷裂
企業(yè)縮短現金缺口的方法
結束語
二、授課具體內容
（一）現金風險管理與控制概論
現金，是指企業(yè)在生產經營過程中暫時停留在貨幣形態(tài)的資金，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金（如銀行本票和銀行匯票等）。
現金是變現能力最強的資產。它既可以滿足生產經營的各項開支，也是企業(yè)歸還貸款本息、繳納稅金的保證。
現金又是盈利能力最低的資產。如庫存現金沒有任何直接收益，銀行存款利息收益很低。從此處看，企業(yè)不能持有現金。
觀點：企業(yè)為了防范資金的支付風險（營運資金風險），就必須擁有一定數量的現金。
問題：企業(yè)如何將現金保持在一個合理的水平？
也就是說，當企業(yè)暫時不用現金時，能將現金余額保持在一個較小的合理范圍之內，而當企業(yè)需要資金時，又能及時用于支付。這就需要我們深入研究有關現金的各項成本。
1.現金短缺成本
2.現金閑置成本
3.現金風險管理與控制的主要內容
（二）衡量企業(yè)庫存現金與現金周轉效率
問題：企業(yè)的庫存現金里面有多少錢每天躺在庫房睡大覺？庫存資金的有效利用率有多少？企業(yè)庫存資金每年周轉多少次？每周轉一次，企業(yè)的收益有多大？
案例1. 庫存現金周轉率
案例2. 庫存與現金的周轉效率的計算
（三）最佳現金持有量的確定
企業(yè)置存現金有四個動機：
企業(yè)設置最佳現金余額的方法：
1. 現金周轉模式
案例3. 現金周轉模式的最佳現金余額。
案例4. 案例3的修訂。
2. 成本分析模式
3. 隨機模式
案例5. 最優(yōu)現金返回線、現金控制上、下限的計算。
（四）企業(yè)現金收支管理與控制
1.現金支出管理與控制的思路
案例6. 企業(yè)采購材料時的付款條件。
2.現金交易管理與控制的重點
（五）有效防止企業(yè)資金鏈斷裂
1. 降低賒銷風險。
案例7. 四達公司與金豐公司的賒銷交易。
案例8.客戶信用評估值的計算：
（1）計算營運資產
（2）計算資產負債比率
（3）計算確定信用限額
2. 防止信用風險無限放大。
3. 避免“一支筆”審批。
案例9. 現金支出“一支筆”審批的后果。
4. 防止應收款項金額過大、債務人過于集中。
案例10. 廣東電器制造商的應收款項。
5. 防止現金支出的不合理籌劃。
案例11. 南方民營房地產投資企業(yè)的現金管理。
（六）企業(yè)縮短現金缺口的方法
1. 現金缺口的計算
案例12. 某化工企業(yè)現金缺口的計算
2. 縮短現金缺口的方法
案例13. 案例12的修訂。
綜合案例：格力、美的電器的現金風險管理
（七）結束語

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財務稅務

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