《營(yíng)改增背景下房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳前準(zhǔn)備工作專題》課程詳情
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C 2016年，營(yíng)改增工作全面推進(jìn)，隨著營(yíng)改增政策陸續(xù)出臺(tái)，國(guó)地稅合作日趨緊密與規(guī)范，執(zhí)法環(huán)境愈加嚴(yán)格，房企面臨涉稅復(fù)雜性與風(fēng)險(xiǎn)性與日俱增；臨近年尾，房企又得面對(duì)一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作！所得稅年度申報(bào)表是體現(xiàn)企業(yè)一年稅收計(jì)算與繳納的核心資料，也是填報(bào)難度最大的申報(bào)表，幾乎反映了企業(yè)所有稅收風(fēng)險(xiǎn)！針對(duì)新老項(xiàng)目的交替存在，如何準(zhǔn)確計(jì)算年度應(yīng)交稅款以及稅前扣除項(xiàng)目？如何準(zhǔn)確把握最新出臺(tái)的稅收政策？如何在短時(shí)間內(nèi)掌握房地產(chǎn)行業(yè)的稅收重點(diǎn)問(wèn)題？
C 為協(xié)助房地產(chǎn)企業(yè)做好2016年度所得稅匯算清繳工作，我公司特舉辦“營(yíng)改增背景下房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳前準(zhǔn)備工作專題講座”講座。以今年?duì)I改增政策為背景，以房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的稅會(huì)差異、收入確認(rèn)與成本歸集、“拆遷還建”等重點(diǎn)問(wèn)題為主線，緊緊圍繞企業(yè)開(kāi)發(fā)流程，通過(guò)具體案例與數(shù)據(jù)，結(jié)合今年最新所得稅政策，自我進(jìn)行納稅評(píng)估、查找存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，用最短的時(shí)間讓財(cái)務(wù)人員掌握匯算清繳疑難問(wèn)題，全面有效開(kāi)展自查，高效完成2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

‖主講內(nèi)容‖

第一節(jié)：收入稅會(huì)差異暨申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)講述
1．在開(kāi)發(fā)流程的整個(gè)過(guò)程中，會(huì)計(jì)在哪個(gè)節(jié)點(diǎn)確認(rèn)收入？稅收又是如何規(guī)定
的？二者差異如何協(xié)調(diào)？
2．如何理解“完工”的標(biāo)準(zhǔn)？“未完工”取得收入如何進(jìn)行賬務(wù)處理？又如
何在季度申報(bào)表和年度申報(bào)表反映？
3．季度申報(bào)是否可以彌補(bǔ)以前年度的虧損？
4．營(yíng)改增后，城建稅、教育附加如何在利潤(rùn)表列示？
5．營(yíng)改增之后計(jì)稅毛利率計(jì)算結(jié)果對(duì)企業(yè)有什么較大影響？如何填報(bào)企業(yè)所
得稅申報(bào)表附表5？
6．預(yù)收賬款是否作為計(jì)算“三費(fèi)”計(jì)算的基數(shù)？如何在申報(bào)表反映？
7．“完工”開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何確認(rèn)計(jì)稅收入？計(jì)稅收入和會(huì)計(jì)收入、增值稅計(jì)稅依
據(jù)有什么關(guān)系？
8．如何確認(rèn)計(jì)稅成本？計(jì)稅成本由哪部分構(gòu)成？具體要求是什么？
9．哪個(gè)節(jié)點(diǎn)是計(jì)稅成本“終止日”？對(duì)所得稅的影響是什么？
10．如何確認(rèn)計(jì)稅成本對(duì)象？會(huì)計(jì)和稅收有哪些差異？
11．在所得稅處理的不同階段，您是如何進(jìn)行所得稅稅金賬務(wù)處理？
12．在“不能”取得增值稅發(fā)票的前提下，如何博弈商品的價(jià)格？

第二節(jié)：收入確認(rèn)與風(fēng)險(xiǎn)控制
1．“買一送一”如何進(jìn)行稅收處理？買房子送家電，買房子送面積，買房子送物業(yè)，買房子送車位（有產(chǎn)權(quán)、無(wú)產(chǎn)權(quán)），買房子送旅游，買房子抽大獎(jiǎng)等。業(yè)主接受贈(zèng)送的家電（面積、車位等）是否涉及個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)？
2．以老帶新稅收風(fēng)險(xiǎn)如何控制？與最近網(wǎng)上的“勞務(wù)報(bào)酬稅”是否相近？
3．抵券銷售形式下如何確認(rèn)收入？
4．“假按揭”“零首付”的區(qū)別是什么？二者的稅收風(fēng)險(xiǎn)有何不同？
5．溢價(jià)分成、超價(jià)提成的傭金支付有什么特殊稅收規(guī)定？如何規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)？
6．銷售價(jià)格明顯偏低如何確認(rèn)各稅的計(jì)稅依據(jù)？通過(guò)具體的案例為您解讀屬
于自己的“正當(dāng)理由”。
7．售后回購(gòu)如何界定經(jīng)濟(jì)行為？屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)嗎？
8．營(yíng)改增對(duì)售后回租方式銷售有什么影響？如何界定三方稅負(fù)？有無(wú)規(guī)避方案？
9．還本銷售、產(chǎn)權(quán)式酒店如何確認(rèn)收入？憑證如何處理？
10．房地產(chǎn)企業(yè)代相關(guān)部門收取業(yè)主的費(fèi)用存在什么稅收風(fēng)險(xiǎn)？物業(yè)公司代收
水電費(fèi)如何計(jì)稅？
11．如何界定合作建房？出資方、出地方不同的合作模式如何界定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)？
如何計(jì)稅？
12．增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與發(fā)票的開(kāi)具對(duì)新老項(xiàng)目的影響是什么？
13．如何準(zhǔn)確理解房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)的時(shí)候可以扣除土地成本？發(fā)票
開(kāi)具金額有哪些注意事項(xiàng)？

第三節(jié)：成本確認(rèn)與風(fēng)險(xiǎn)控制
1．土地投資如何確認(rèn)成本？增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅三大稅種如何處理？
2．以股權(quán)收購(gòu)名義轉(zhuǎn)讓土地或者房屋的稅收風(fēng)險(xiǎn)是什么？
3．“以房換地”“以地?fù)Q房”如何確認(rèn)成本？如何確認(rèn)增值稅等計(jì)稅依據(jù)及納
稅義務(wù)？
4．營(yíng)改增后，“BT”建設(shè)如何操作風(fēng)險(xiǎn)更小？
5．紅線外的支出是否計(jì)入成本？是否扣除？
6．購(gòu)買爛尾樓后續(xù)建造銷售的，如何確認(rèn)扣除項(xiàng)目？計(jì)算土地增值稅是否適
用加計(jì)扣除20%？
7．土地返還款如何進(jìn)行稅收處理？課程將針對(duì)不同形式的返還款與不同的會(huì)
計(jì)處理來(lái)綜合分析稅收問(wèn)題，讓您不再困惑。
8．城鎮(zhèn)土地使用稅的開(kāi)始時(shí)點(diǎn)與終止時(shí)點(diǎn)如何確認(rèn)？如何計(jì)算？
9．與銷售相關(guān)的印花稅歸集在哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？在計(jì)算土地增值稅時(shí)如何扣除？
10．業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)如何確認(rèn)？私車公用的稅收問(wèn)題如何應(yīng)對(duì)？
11．“成本差”如何在不同的銷售階段進(jìn)行稅收處理？

第四節(jié)：拆遷還建全流程解讀
1．什么是拆遷？通過(guò)案例解讀拆遷的本質(zhì)？
2．被拆遷人（企業(yè)或者自然人）的稅收政策分析：5.1之前行為的營(yíng)業(yè)稅分
析；5.1之后的增值稅分析；企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、契稅等。
3．5.1之前的拆遷行為如何計(jì)征營(yíng)業(yè)稅？
4．5.1之后的拆遷行為如何計(jì)征增值稅？
5．營(yíng)改增之后的流轉(zhuǎn)稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
6．發(fā)票開(kāi)具金額以及征稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？
7．不同做賬方式下拆遷還建的企業(yè)所得稅如何處理？
8．不同做賬方式下拆遷還建的土地增值稅如何處理？
9．拆遷費(fèi)的列支以及憑證問(wèn)題？
10．“額外補(bǔ)償費(fèi)”的列支
11．收到與支付拆遷價(jià)差的稅收處理
12．房地產(chǎn)企業(yè)拆遷行為的契稅征收依據(jù)
13．拆遷行為的土地使用稅、印花稅減免政策

第五節(jié)：企業(yè)所得稅常見(jiàn)問(wèn)題解析（2016新政暨核心問(wèn)題）
1．小型微利企業(yè)所得稅政策與小微企業(yè)適用政策的區(qū)別
2．企業(yè)與個(gè)人不同組織形式下非貨幣性資產(chǎn)投資涉及所得稅、增值稅、土地
增值稅政策解析
3．計(jì)提沒(méi)有支付的利息是否稅前扣除？財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)、罰息等稅前扣除與土地
增值稅的異同分析
4．福利性補(bǔ)貼稅前扣除以及勞務(wù)派遣人數(shù)的確認(rèn)適用政策解析
5．購(gòu)物卡、ETC、加油卡等發(fā)票索取暨會(huì)計(jì)處理及政策解析
6．資本弱化條款對(duì)利息稅前扣除的影響
7．接收捐贈(zèng)與對(duì)外捐贈(zèng)的稅會(huì)差異分析
8．個(gè)稅手續(xù)費(fèi)所得稅處理暨營(yíng)改增后的流轉(zhuǎn)稅處理
9．員工獎(jiǎng)金發(fā)放金額與時(shí)間的籌劃
10．評(píng)估增值是否繳納企業(yè)所得稅
11．籌建期時(shí)點(diǎn)的把握以及費(fèi)用扣除分析
12．代繳房產(chǎn)稅以及支付非本企業(yè)員工賠償金的扣除
13．補(bǔ)繳以前年度費(fèi)用以及跨期費(fèi)用的扣除
14．房屋裝修費(fèi)涉稅分析
15．查增所得額彌補(bǔ)以前年度虧損以及彌補(bǔ)虧損原理解讀
16．股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的涉稅分析。

第六節(jié)：稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析
1．如何理解稅法的遵從度？如何分類？影響遵從度的因素有哪些？
2．稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)報(bào)表哪些指標(biāo)？哪些指標(biāo)會(huì)暴露企業(yè)隱性的問(wèn)題？
3．日常憑證的整理與裝訂需要注意哪些問(wèn)題？
4．納稅評(píng)估的方法有哪些？針對(duì)具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)哪個(gè)方法更有效？
5．各個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系是什么？如何看待現(xiàn)金流量表的重要性？
6．稅務(wù)機(jī)關(guān)如何確認(rèn)同地區(qū)、同類型建筑成本的“公允價(jià)”和“市場(chǎng)價(jià)”？建
筑企業(yè)又該如何尋找可以參考的預(yù)警值呢？
7．稅收稽查之前，如何縱向分析會(huì)計(jì)報(bào)表？查找風(fēng)險(xiǎn)？
8．應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款的變化存在哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？
9．其他應(yīng)付款余額的變化有什么風(fēng)險(xiǎn)？審核需要注意哪些方面的問(wèn)題？
10．日常工作中需要關(guān)注哪些會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)？如何修正？

第七節(jié)：?jiǎn)栴}解析與答疑互動(dòng)
1．不限于以上內(nèi)容，可以擴(kuò)展到全流程各稅種答疑；
2．請(qǐng)準(zhǔn)備好您的實(shí)際操作疑難問(wèn)題，在課堂上專家老師將和您共同分享解決。

《營(yíng)改增背景下房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳前準(zhǔn)備工作專題》培訓(xùn)受眾
各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員，
注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

《營(yíng)改增背景下房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳前準(zhǔn)備工作專題》所屬分類
財(cái)務(wù)稅務(wù)

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房地產(chǎn)行業(yè)培訓(xùn)、營(yíng)改增培訓(xùn)、房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)培訓(xùn)、房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目管理、房地產(chǎn)企業(yè)成本管理、企業(yè)所得稅、房地產(chǎn)人力資源、企業(yè)重組、房地產(chǎn)營(yíng)銷、企業(yè)所得稅法、

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營(yíng)改增、房地產(chǎn)、企業(yè)所得稅、匯算清繳、稅務(wù)策劃、房產(chǎn)建筑、

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