《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》課程大綱
前言
2007年3月2日，財政部發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》和17個具體規(guī)范（征求意見稿）
2008年6月22日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》，定于2009年7月1日首先在上市公司范圍內(nèi)實施。同時，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。
《基本規(guī)范》的發(fā)布，標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得了重大突破。
三、教學(xué)大綱及內(nèi)容
（一）有關(guān)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的說明
1. 我國以前制定的有關(guān)內(nèi)部控制的法律法規(guī)
2. 制定《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的必要性
3. 制定《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的原則
借鑒：COSO內(nèi)控報告：從企業(yè)內(nèi)部控制—整體框架到企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架的演進。
內(nèi)部控制—整體框與風(fēng)險管理—整合框架的比較
風(fēng)險管理框架介紹
4. 企業(yè)內(nèi)部控制制度體系的基本框架
5. 基本規(guī)范和具體規(guī)范的結(jié)構(gòu)內(nèi)容
具體規(guī)范，可以概括分為以下三類：    第一類是對與企業(yè)財務(wù)報表項目相關(guān)的、可能會對財務(wù)報告真實可靠性產(chǎn)生較大影響的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項提出具體要求的控制規(guī)范；    第二類是與財務(wù)報表編報相關(guān)的控制規(guī)范，包括財務(wù)報告編制、公允價值、關(guān)聯(lián)交易、信息披露等；    第三類是為實現(xiàn)有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制所必需的事前、事中和事后制度支持的控制規(guī)范，包括預(yù)算控制、人力資源控制、計算機信息系統(tǒng)控制、審計監(jiān)督控制等。
（二）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
基本規(guī)范共分8章，包括總則、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查、組織實施和附則。
1. 內(nèi)部控制的定義
2. 優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境
內(nèi)部環(huán)境要素：內(nèi)部環(huán)境要素治理結(jié)構(gòu)；組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配；企業(yè)文化；人力資源政策；內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置；反舞弊機制
案例：美的集團機構(gòu)設(shè)置
案例：公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷對企業(yè)的影響
案例： 康賽集團的“內(nèi)部人控制”
案例：《中國聯(lián)通反舞弊暫行規(guī)定》
綜合案例（一）：法國興業(yè)銀行事件的啟示
3. 風(fēng)險評估
風(fēng)險評估要素：目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。
企業(yè)有哪些內(nèi)部風(fēng)險因素和外部風(fēng)險因素？
企業(yè)風(fēng)險識別的方法有哪些？
企業(yè)如何進行風(fēng)險分析？
案例：根據(jù)目標(biāo)設(shè)定來識別相關(guān)風(fēng)險
案例：兩種投資方案的風(fēng)險衡量
綜合案例（二）：聯(lián)想集團新產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險管理方案
企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對策略有哪些？
風(fēng)險應(yīng)對策略一般包括：風(fēng)險回避、風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)。
綜合案例（三）：格力、美的電器的財務(wù)風(fēng)險評估
4. 控制措施
控制措施通常包括：職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。
案例： 授權(quán)適當(dāng)可以提高企業(yè)的營運效率—豐田公司“首席工程師”制度
案例：首都機場集團公司資金支付簽批流程及審批權(quán)限
綜合案例（四）：中國聯(lián)通資本性支出重要風(fēng)險與控制措施
5. 信息與溝通
信息與溝通，是指及時、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程。
對內(nèi)部控制支持的企業(yè)信息有何要求？
企業(yè)如何建立內(nèi)部、外部溝通渠道？
案例：沃爾瑪信息系統(tǒng)的巨大貢獻
7. 監(jiān)督檢查
內(nèi)控監(jiān)督檢查的方式有哪些？
內(nèi)控缺陷如何報告？
如何改進內(nèi)控缺陷？
案例： 監(jiān)督檢查對企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》課程目的
本課程致力于使高層管理人員從戰(zhàn)略高度認識內(nèi)部控制，并將戰(zhàn)略層面的內(nèi)部控制與具體的經(jīng)營環(huán)節(jié)中的控制結(jié)合起來，從而可以將內(nèi)部控制在本企業(yè)落到實處。
本課程通過大量案例，將幫助您掌握以風(fēng)險為導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制理論、實施方法和實施技能。

《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》所屬分類
財務(wù)稅務(wù)

《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》內(nèi)訓(xùn)服務(wù)流程

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