《2014年最新建筑安裝業(yè)“營(yíng)改增”準(zhǔn)備與涉稅疑難處理》課程大綱
【課程背景】
Ø “營(yíng)改增”正在逼近建筑施工企業(yè)，那么，在“營(yíng)改增”進(jìn)程中，我們的建筑施工企業(yè)該做些什么呢？
Ø 國(guó)家稅務(wù)總局2014年指令性稽查行業(yè)與領(lǐng)域已經(jīng)明確，建筑施工企業(yè)會(huì)面臨怎樣的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)？建筑施工企業(yè)又該如何化解稽查風(fēng)險(xiǎn)？
Ø 現(xiàn)行稅制框架下，建筑施工企業(yè)所面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)都有哪些？如何處置才能確保涉稅風(fēng)險(xiǎn)最��？怎樣籌劃才能取得最大化的收益？為了讓更多的建筑企業(yè)深入了解最新“營(yíng)改增”稅收政策，解析其對(duì)建筑施工企業(yè)的影響，全面掌握建筑企業(yè)實(shí)施“營(yíng)改增”政策的措施方法及增值稅下稅企間財(cái)稅爭(zhēng)議及解決途徑，化解稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，全面有效降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
【參會(huì)對(duì)象】本課程適用于各建筑、房地產(chǎn)、安裝、市政、路橋、裝飾等企業(yè)的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)/審計(jì)/稅收總監(jiān)/部長(zhǎng)/經(jīng)理/主管，以及企業(yè)的其他財(cái)稅人員。
模塊一：建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解析與應(yīng)對(duì)策略
(一)營(yíng)改增政策的解讀與實(shí)踐
1.我國(guó)流轉(zhuǎn)稅制的形成及增值稅改革 2.營(yíng)改增試點(diǎn)的進(jìn)展及總體規(guī)劃
3.營(yíng)改增改革的基本指導(dǎo)思想與營(yíng)業(yè)稅的弊端4.納稅人和扣繳義務(wù)人的認(rèn)定
5.增值稅的一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 6.增值稅的適用稅率和征收率
7.銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售折扣、銷(xiāo)售折讓的認(rèn)定 8.增值稅的差額征稅規(guī)定
9.增值稅混業(yè)經(jīng)營(yíng)、兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定 10.增值稅的免稅減稅等優(yōu)惠政策
11.建筑業(yè)營(yíng)改增哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？
12.建筑業(yè)營(yíng)改增后納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)將如何變化？
(二)建筑施工企業(yè)應(yīng)關(guān)注的營(yíng)改增十四大問(wèn)題
1.建筑施工企業(yè)是營(yíng)改增納稅人嗎？ 2.建筑施工企業(yè)應(yīng)該辦理一般納稅人嗎？
3.企業(yè)不提供應(yīng)稅服務(wù)涉及增值稅嗎？ 4.建筑安裝企業(yè)未來(lái)合同簽訂與納稅選擇？
5.建筑施工企業(yè)涉及代扣稅款如何處理？ 6.非正常損失如何處理？
7.固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃 8.EPC將如何面對(duì)營(yíng)改增？
9.能否降低稅負(fù)？開(kāi)票主體是否可以擇與籌 10.BT與BOT營(yíng)改增有無(wú)影響？
11.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)營(yíng)改增租賃雙方有何影響 12.營(yíng)改增后銷(xiāo)售固定資產(chǎn)該如何納稅？
13.營(yíng)改增試點(diǎn)日還沒(méi)有結(jié)束的合同怎么辦? 14.營(yíng)改增后租賃之前購(gòu)置設(shè)備怎么辦？
第二部分 建筑施工企業(yè)主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防控揭示
（一）建筑施工業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅主要風(fēng)險(xiǎn)及防范揭示
1.預(yù)收賬款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 2.應(yīng)收工程款的納稅義務(wù)時(shí)間
3.甲供材料的納稅義務(wù)與稅款繳納 4.甲供設(shè)備、甲供裝飾材料的稅務(wù)處理
5.分包工程的差額納稅處理與發(fā)票開(kāi)具 6.承包、承租、掛靠行為的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理
7.自建房屋和自建房屋后出售的處理 8.資產(chǎn)抵償債務(wù)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的賬務(wù)處理
9.企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的賬務(wù)處理 10.BT-BOT中的營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題剖析
11.銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物的稅務(wù)處理 12.代建業(yè)務(wù)如何計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅？
13．建筑企業(yè)參與一級(jí)土地開(kāi)發(fā)有何納稅風(fēng)險(xiǎn)？
（二）建筑施工企業(yè)主要企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)與防控揭示
1.跨年度的建筑安裝勞務(wù)該如何確認(rèn)收入？ 2.企業(yè)廢品收入哪兒去了？
3.如何確定關(guān)聯(lián)方借款利息支出扣除限額？ 4.向個(gè)人借款利息支出稅前扣除注意細(xì)節(jié)？
5.如何把握同期同類(lèi)貸款利率？ 6.委托非關(guān)聯(lián)第三方貸款如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？
7.業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其扣除的風(fēng)險(xiǎn)與籌劃？ 8.差旅費(fèi)稅前扣除都存在風(fēng)險(xiǎn)與操作？
9.企業(yè)可否對(duì)固定資產(chǎn)加速折舊？
10.施工工程臨時(shí)工程設(shè)施該如何處理？
（三）建筑施工企業(yè)的其他涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示
1.個(gè)人所得稅主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示 2.代扣代繳個(gè)人所得稅是否征收營(yíng)業(yè)稅？
3.代開(kāi)建筑業(yè)發(fā)票是扣繳的個(gè)人所得稅如何入賬？
4.建筑安裝收入核算有幾種方式？有何風(fēng)險(xiǎn)？
5.哪些憑證可以稅前扣除？軍隊(duì)票據(jù)要調(diào)整嗎？
模塊三：建筑施工企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的策略技巧
（一）稅務(wù)稽查實(shí)施中，建筑施工企業(yè)應(yīng)對(duì)稽查風(fēng)險(xiǎn)操作
1.面對(duì)稅務(wù)稽查通知書(shū)，是拒絕還是簽收？ 2.接到稅務(wù)稽查通知后，該如何應(yīng)對(duì)？
3.稽查實(shí)施之前，財(cái)務(wù)人員需要做些什么？ 4.稽查實(shí)施前，需要與合作企業(yè)溝通嗎？
5.企業(yè)如何處置從天而降\的稅務(wù)稽查？ 6.對(duì)于違法程序的稅務(wù)稽查是拒絕還是接受？
7.向稽查人員提供資料需要注意哪些細(xì)節(jié)？8.稅企雙方交流稽查結(jié)果時(shí)，企業(yè)需要進(jìn)行申辯嗎？得罪稽查人員怎么辦？ 9.稅務(wù)稽查都不是好事嗎？
10.科目余額匯總表看納稅問(wèn)題知多少？
（二）稅務(wù)稽查后，建筑施工企業(yè)對(duì)稽查風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)
咨詢(xún)與交流：全面解答建筑施工企業(yè)在工作中遇到的財(cái)稅疑難問(wèn)題
《2014年最新建筑安裝業(yè)“營(yíng)改增”準(zhǔn)備與涉稅疑難處理》課程目的
1、了解“營(yíng)改增”的背景與主要的政策措施，做好營(yíng)改增的應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備，確保在營(yíng)改增的過(guò)渡過(guò)程中最大化的籌劃收益；
2、熟悉現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制下建筑施工企業(yè)存在的各類(lèi)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用納稅籌劃技術(shù)化解其中的風(fēng)險(xiǎn)；
3、全面了解建筑施工企業(yè)的企業(yè)所得稅計(jì)算與繳納方面風(fēng)險(xiǎn)，以及稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)，掌握風(fēng)險(xiǎn)化解之道，確保企業(yè)利益最大。
《2014年最新建筑安裝業(yè)“營(yíng)改增”準(zhǔn)備與涉稅疑難處理》所屬分類(lèi)
財(cái)務(wù)稅務(wù)
《2014年最新建筑安裝業(yè)“營(yíng)改增”準(zhǔn)備與涉稅疑難處理》所屬專(zhuān)題
稅務(wù)管理與籌劃、
營(yíng)改增培訓(xùn)、
房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)培訓(xùn)、
建筑培訓(xùn)、
建筑行業(yè)課程、
建筑施工圖、
《2014年最新建筑安裝業(yè)“營(yíng)改增”準(zhǔn)備與涉稅疑難處理》內(nèi)訓(xùn)服務(wù)流程
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