《轉讓定價稅收操作及稅務反避稅調(diào)查應對指南》課程大綱
課程簡介：企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構、場所與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關將有權進行合理調(diào)整。
本課程將以最新轉讓定價的相關稅收法規(guī)為依據(jù)，用簡捷、準確的語言系統(tǒng)地闡述了關聯(lián)企業(yè)的界定、轉讓定價的含義、稅務反避稅的規(guī)定、轉讓定價的法律責任和風險、預約定價的方法和具體操作程序（包括實用的系列文書的講解與應用）等，并配備了相關的案例分析，以強化對轉讓定價的理解；為防范轉讓定價的操作風險，本課程又全面地、詳細地介紹了稅務機關反避稅調(diào)查的方法、程序和納稅人應對稅務反避稅調(diào)查、防范稅務反避稅調(diào)查涉稅法律風險的策略。課程相關內(nèi)容思路清晰、結構緊湊，的確值得您去學習和領悟。
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課程理念：國家稅務總局印發(fā)的《關聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來預約定價實施規(guī)則》引起了媒體和納稅人的廣泛關注。該《實施規(guī)則》的試行，將對我國的經(jīng)濟發(fā)展和稅收產(chǎn)生重大的影響。 五年醞釀終成正果，預約定價終于有了可操作的科學化、規(guī)范化的實施規(guī)則。
隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快，關聯(lián)交易已成為很正常的經(jīng)濟現(xiàn)象。關聯(lián)交易的雙方或多方往往會以內(nèi)部價格進行交易，把利潤轉移到能實現(xiàn)集團利益最大化的一方。這種做法通常被稱為轉讓定價。與轉讓定價緊密相連的是稅收轉移或流失。為此，稅務機關對不正常的轉讓定價行為開展反避稅，對不正常的交易價格進行稅務審計、調(diào)整。預約定價就是在這樣的前提下產(chǎn)生的。
《實施規(guī)則》引入的預約定價機制，實際上使納稅人獲得了與稅務機關協(xié)商納稅的權利：納稅人可以依法就納稅問題同稅務機關進行協(xié)商；中性稅收的原則得到尊重和確認，除國家限制發(fā)展的行業(yè)外，征稅不應該影響正常的經(jīng)濟行為。這兩點突破，都顯得至關重要。


課程特色：“條理清晰、結構緊湊；操作性強，實用價值高；生動有趣，趣中獲益”是本課程的鮮明特色。
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授課風格：陳老師將以明快、時尚的語言演示轉讓定價----真實、生動，影響深刻，更具指導性；，以二十多年的稅務稽查反避稅調(diào)查經(jīng)驗解說預約定價方法和應對反避稅技巧----寓情、寓理，領悟非凡，更具權威性、；務實、系統(tǒng)、精彩的稅法解讀，真誠、洋溢、恢諧的財稅演講，以及善于互動式課堂交流的授課風格，曾受到全國各地培訓學員的一致好評，被喻為“財稅培訓的演講家”、“財稅與法律完美結合的化身”。


一、 轉讓定價的基本方法和程序操作指南
（一）轉讓定價概念說…………………………………1
1、關聯(lián)企業(yè)………………………………………………………………..1
2、關聯(lián)交易………………………………………………………………..2
3、關聯(lián)交易額……………………………………………………………..3
4、避稅和反避稅…………………………………………………………..4
5、避稅的合法性問題：…………………………………………………..5
6、稅務機關反避稅的目的和意義………………………………………..5
（二）預約定價的方法和程序操作指南………………5
A: 預約定價的定義………………………………………………………… 5
B: 預約定價的適用范圍………………………………………………… 6
C: 受理機關…………………………………………………………………6
D: 預約定價的程序----…………………………………………………… 6
1、預備會談………………………………………………………………..6
2．正式申請………………………………………………………………..8
3．審核評估…………………………………………………………………10
4．相互磋商…………………………………………………………………12
5．簽訂安排…………………………………………………………………13
6．監(jiān)控執(zhí)行…………………………………………………………………14
7．跨省協(xié)調(diào)或簽定…………………………………………………………15
8..其它注意事項………………………………………………………………17
（三）轉讓定價操作的風險……………………………18
（四）轉讓定價的風險防范…………………………….19
二、 轉讓定價籌劃實務案例分析
例1- 設立銷售公司定價策略………………………………20
例2-兼營行為的定價策略………………………………….21
1. 增值稅兼營行為的定價策略…………………………。。。。21
2. 消費稅兼營行為的定價策略………………………….。。。。22
3. 營業(yè)稅兼營行為的定價策略………………………….。。。。23
4. 房地產(chǎn)出租兼營行為的定價策略…………………….。。。。24
三、稅務反避稅調(diào)查方法、程序介紹及應對指南
(一)轉讓定價稅務管理的法律依據(jù)…………………….25
《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十六條規(guī)定
《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》具體規(guī)定
《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十三條規(guī)定
《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》具體規(guī)定……………………………………………………………………。。。。。。。。。。。27
（二）稅務機關選取調(diào)查對象的主要原則及應對……。28
（三）稅務機關對轉讓定價避稅的調(diào)整方法及應對……29
1、購銷業(yè)務…………………………………………….。。。。。。。。。29
2、資金融通……………………………………………。。。。。。。。。31
3、提供勞務……………………………………………。。。。。。。。。。32
4、財產(chǎn)租賃……………………………………………。。。。。。。。。32
5、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)………………………。。。。。。。。。33
附:關于轉讓定價稅收管理工作中資本性調(diào)整問題的通知
（四）稅務機關進行轉讓定價調(diào)查調(diào)整程序、方法及應對…… 35
1、 確定初選對象…………………………………………………………….35
2、案頭審計……………………………………………………………………35
3、立案呈批……………………………………………………………………36
4、調(diào)查審計……………………………………………………………………37
5、具體查賬方法………………………………………………………………42
6、調(diào)整實施……………………………………………………………………44
7、審理與報批…………………………………………………………………45
8、稅款繳納……………………………………………………………………..46
9、往來調(diào)整…………………………………………………………………….46
10、案卷整理和歸檔……………………………………………………………47
11、跟蹤管理…………………………………………………………………..48
（五）納稅人應對稅務反避稅調(diào)查的權利………………48
（六）反避稅調(diào)查中納稅人的相關義務…………49
1、 按要求提供有關的價格、費用標準資料的義務…….49
2、 供相關財務會計報表等與納稅人有關資料的義務….50
3、 申報關聯(lián)交易情況的義務………………………..51
4、 配合稅務機關調(diào)查的義務………………………..51
（七）納稅人的轉讓定價相關法律責任………………51
1、納稅人未按照稅務機關要求提供關聯(lián)交易資料應承擔的法律責任……………………………………………..52
2、納稅人未按照規(guī)定進行年度關聯(lián)交易申報應承擔的法律責任
………………………………………………………………………………52
3、納稅人不配合稅務機關執(zhí)行轉讓定價調(diào)查應承擔的法律責任
………………………………………………………..50
4、有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額…….52
附: 關于企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來相應調(diào)整問題的批復….52
5、 稅務機關轉讓定價調(diào)查的追溯時限…………………………52
附件一：預約定價應用參考文書
1.預約定價會談記錄:?………………..54
2.預約定價安排正式會談通知: ……..54
3.預約定價安排正式書面申請…..55
4.預約定價安排正式書面申請延期報送報告:………………..56
5.關于預約定價安排正式書面申請延期報送的復函:…………..56
6.審核評估初步結論:…………………..57
7.審核評估延期通知:…………………..57
8.審核評估初步結論報審表:………………………58
9.預約定價安排（參照文本）………………60
10.預約定價安排（草案）呈批表:……………………..60
11.預約定價安排續(xù)簽申請:…………………61
12.關于預約定價安排申請續(xù)簽的復函:……………….61?
13.預約定價安排續(xù)簽審批表:………………………62
14.預約定價安排執(zhí)行期間變更報告:?…………………63
15.預約定價安排工作聯(lián)系單………………………63
附件二：
《關聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來稅務審計、調(diào)查和稅收調(diào)整工作程序底稿》
A類:
《中華人民共和國國家稅務總局外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來情況年度申報表》…………………………….64
B類:
　　《中華人民共和國國家稅務總局外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來情況年度申報表》…………………………66
關聯(lián)企業(yè)關聯(lián)關系認定表 ………………..68
關聯(lián)企業(yè)關聯(lián)交易額認定表 ……………….69
**關聯(lián)關系認定標準：……………….69
**相關程序附表及文書（2004年10月修定后的）：
（1-36項）
1、產(chǎn)品（商品）銷售去向統(tǒng)計表………………………70
2、材料（商品）購入來源情況統(tǒng)計表…………71
3、融通資金情況統(tǒng)計表………………………72
4、提供勞務費情況統(tǒng)計表………72
5、轉讓有形財產(chǎn)、提供有形財產(chǎn)使用權統(tǒng)計表………………73
6、轉讓無形財產(chǎn)、提供無形財產(chǎn)使用權統(tǒng)計表………74
7、企業(yè)基本情況表…………………74
8、 歷年生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析 …………………..76
　 9、轉讓定價稅收審計調(diào)查呈批表………………77
10、產(chǎn)品（商品）內(nèi)外銷售情況表……………..78
11、產(chǎn)品成本情況分析表………………………79
12、主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本、銷售收入和銷售成本分析表………………….80
13、各項費用情況分析表………………………………80
14、價格信息查詢登記表 ……………………..81
15、關于提供與關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來有關具體資料的通知……………………..82
16、關聯(lián)企業(yè)轉讓定價調(diào)查工作聯(lián)系單……………………….81
17、關聯(lián)企業(yè)轉讓定價價格調(diào)查工作聯(lián)系單(適用跨省價格信息調(diào)查)…………83
18、關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來調(diào)查表（適用稅收協(xié)定）…………………83
19、企業(yè)提供的與關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來有關具體資料核實統(tǒng)計表…………………..84
20、企業(yè)與關聯(lián)企業(yè)交易匯總表…………………….85
21、企業(yè)與關聯(lián)企業(yè)交易分類表…………………..85
22、企業(yè)與關聯(lián)企業(yè)交易明細表…………………….86
23、非關聯(lián)企業(yè)交易（境外再銷售）匯總表…………………..86
24、非關聯(lián)企業(yè)交易（境外再銷售）分類表…………………87
25、非關聯(lián)企業(yè)交易（境外再銷售）明細表………………….87
26、調(diào)　查　記　錄…………………………88
27、轉讓定價稅收處理及稅額調(diào)整呈批表………………….88
28、年度調(diào)整后利潤表…………………………89
29、轉讓定價應稅收入或應納稅所得額調(diào)整通知書…………….90
30、__________年度應納稅所得額調(diào)整項目表……………………91
31、各項稅收應補（退）稅情況匯總表……………………92
32、　稅務文書送達回證………………………………..92　
33、轉讓定價稅務審計通知書…………………………….93
34、.年度反避稅工作情況統(tǒng)計表…………….94
35、轉讓定價稅收審計初步調(diào)整通知書………………………94
36、關聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來稅務審計、調(diào)查和稅收調(diào)整歸檔資料一覽表…………….95
附件三：相關參考文件及文章各一篇
《國家稅務總局關于進一步加強反避稅工作的通知》……………..96
“尋求稅收與經(jīng)濟的和諧”………………….96-100

《轉讓定價稅收操作及稅務反避稅調(diào)查應對指南》課程目的
學習本課程后，學員將能熟練地、系統(tǒng)地掌握我國轉讓定價的稅收相關政策規(guī)定、預約定價的基本操作方法和程序（包括實用的系列文書的應用），并對轉讓定價的操作風險、稅務反避稅調(diào)查的方法和程序有一定的認知，為今后轉讓定價的實際操作和防范稅務反避稅調(diào)查涉稅法律風險打下扎實的功底。

《轉讓定價稅收操作及稅務反避稅調(diào)查應對指南》適合對象
企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)（經(jīng)理、科長、部長、主管）、主辦會計、會計助理；稅務師事務所、會計師事務所相關稅務審計人士。

《轉讓定價稅收操作及稅務反避稅調(diào)查應對指南》所屬分類
人力資源

《轉讓定價稅收操作及稅務反避稅調(diào)查應對指南》所屬專題
合理避稅新思維巧方法、如何做好稅務籌劃、

《轉讓定價稅收操作及稅務反避稅調(diào)查應對指南》內(nèi)訓服務流程

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