《后BEPS時代的企業(yè)避稅策略反思與反避稅應(yīng)對》課程大綱
【課程背景】
在經(jīng)濟全球化的背景下，稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）愈演愈烈，引起了全球政治領(lǐng)袖、媒體和社會公眾的高度關(guān)注。2013年6月，OECD發(fā)布《BEPS行動計劃》，并于當(dāng)年9月在G20圣彼得堡峰會上得到各國領(lǐng)導(dǎo)人背書。2014年6月26日，OECD通過了15項行動計劃中的7項產(chǎn)出成果和1份針對這些成果的解釋性聲明，并于9月16日對外發(fā)布。中國國家稅務(wù)總局也發(fā)布聲明積極響應(yīng)。在全球反避稅的熱潮中，各國稅制都將面臨修訂。
中國由財政部和稅務(wù)總局以O(shè)ECD合作伙伴身份參與BEPS行動計劃，2014年繼續(xù)加強對本地營銷型無形資產(chǎn)、服務(wù)、成本節(jié)約、價值鏈分析、利潤分割等反避稅問題的探索和研究，反避稅動作頻頻。2014年7月國家稅務(wù)總局啟動針對2004至2013年間向境外關(guān)聯(lián)方支付大額服務(wù)費和特許權(quán)使用費的摸底排查（146號文）以來，很多企業(yè)被要求自查，部分有重大避稅嫌疑的企業(yè)被正式立案調(diào)查。2015年2月1日《一般反避稅管理辦法》開始生效實施，標(biāo)志中國反避稅調(diào)查的法規(guī)框架搭建完成。此外，國稅發(fā)《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》（2號文）正在密鑼緊鼓地修訂當(dāng)中, 該修訂醞釀已久。
2015年10月，國家稅務(wù)總局發(fā)布OECD-G20 BEPS項目15項行動計劃中文版。2016年5月11-13日，全球稅務(wù)領(lǐng)域的高級別大會“第十屆稅收征管論壇（FTA）”在北京舉行，打擊跨國企業(yè)避稅，提高國家間稅收征管合作成為論壇焦點問題。預(yù)計2016下半年，國家稅務(wù)總局將在適當(dāng)時候出臺一個有關(guān)企業(yè)關(guān)聯(lián)申報和同期資料的公告，旨在要求大型跨國企業(yè)披露更詳盡的年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表、國別報告和轉(zhuǎn)讓定價同期資料，以便稅務(wù)機關(guān)判斷企業(yè)是否采取了不合理避稅手段。
因此，在中國政府全面加入全球反避稅大環(huán)境下，身處后BEPS時代下的企業(yè)尤其是外資企業(yè)及時把握國家反避稅發(fā)展趨勢，采取合規(guī)策略和方法，有效應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)反避稅調(diào)整所可能引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險，提高自身納稅籌劃水平，實現(xiàn)企業(yè)稅后利潤最大化，也就成了擺在公司尤其是外企財務(wù)總監(jiān)、投資總監(jiān)及財務(wù)經(jīng)理等中高管人員在實現(xiàn)公司財務(wù)管理增值方面面臨的一個重要課題。
【課程大綱】
一、反避稅已成新常態(tài)——企業(yè)避稅將面臨前所未有的挑戰(zhàn)
1、近年來反避稅的狀況分析
A.反避稅的稅收貢獻
B.反避稅的對象和重點領(lǐng)域
●對象：在華外企、“走出去”企業(yè)；
●領(lǐng)域：商品貨物轉(zhuǎn)讓定價、境外（離岸）股權(quán)轉(zhuǎn)讓、境外關(guān)聯(lián)方特許費大額支付、資本弱化、受控外國公司、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價、境內(nèi)財產(chǎn)間接轉(zhuǎn)讓、濫用稅收協(xié)定等
2．避稅的＂矛＂與反避稅的＂盾＂——企業(yè)利潤最大化與政府稅收主權(quán)之間的沖突
3.“引進來”的外企----政府會讓外企 “把GDP留給當(dāng)?shù)兀麧櫲繋ё摺眴幔?br />4.“走出去”的內(nèi)企----境內(nèi)外稅務(wù)風(fēng)險必然成為集團考慮的一個重要問題
二、從三起避稅案例中得到的思考和啟示
1、成都支付大額商標(biāo)權(quán)使用費避稅案
2、廈門國內(nèi)首例大額跨境服務(wù)費避稅案
3、青島非居明企業(yè)間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓避稅案
4、案例思考與啟示
三、中國反避稅理論創(chuàng)新、政策效應(yīng)及其對企業(yè)避稅思路的影響
1、理論創(chuàng)新：●營銷型無形資產(chǎn)理論、
●選址/成本節(jié)約理論、
●市場溢價理論
2、反避稅理論的政策效應(yīng)及其對外企避稅思路的影響
四、《一般反避稅管理辦法》和OECD-G20稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）行動計劃的出臺背景與內(nèi)容解讀
1、《一般反避稅管理辦法》的政策動向及其對外企的影響
2、BEPS行動計劃出臺的背景和內(nèi)容解讀及評價
3. BEPS行動計劃實施給跨國企業(yè)帶來的稅務(wù)風(fēng)險---案例分析
五、傳統(tǒng)＂有效＂的避稅策略反思
1、轉(zhuǎn)讓定價避稅策略的反思----尾巴容易被抓�。�
2、成本費用避稅策略的反思----是偷逃稅還是節(jié)稅？
3、稅收優(yōu)惠差異避稅策略的反思----免費的午餐還有木有？
4、信息不對稱避稅策略的反思----明處與暗處的逆轉(zhuǎn)？
六、后BEPS時代企業(yè)避稅策略轉(zhuǎn)型路徑的選擇
1、從轉(zhuǎn)讓定價等傳統(tǒng)單一避稅手法向股權(quán)轉(zhuǎn)讓、避稅港利用、受控外國公司、資本
弱化和無形資產(chǎn)交易、稅收協(xié)定利用等現(xiàn)代多樣化避稅手法轉(zhuǎn)變；
2、從不被稅務(wù)機關(guān)認可的惡意納稅籌劃向容易得到稅務(wù)機關(guān)認可甚至可從稅務(wù)機關(guān)
獲得支持和幫助的正當(dāng)納稅籌劃轉(zhuǎn)變；
3、從濫用“避稅港”到利用“安全港”的轉(zhuǎn)變
4. 從追求集團稅后利益最大化向追求集團非稅收利益轉(zhuǎn)變
5. 從過于講究避稅的方式和手法到重視避稅的實質(zhì)的轉(zhuǎn)變
七、后BEPS時代企業(yè)如何應(yīng)對潛在的反避稅調(diào)查，防范和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險
1、轉(zhuǎn)變觀念，主動跟稅務(wù)機關(guān)建立長期新型的“客戶——代理”關(guān)系。
2、條件具備和必要時應(yīng)主動跟稅務(wù)機關(guān)談簽預(yù)約定價協(xié)議（APA），將反避稅稅務(wù)
風(fēng)險從事后被動應(yīng)對變?yōu)槭虑胺婪兑?guī)避。
3、將納稅遵從(Tax compliance)管理納入公司治理考核指標(biāo)。
4、充分利用稅務(wù)司法實踐中舉證責(zé)任(Proof of evidence)倒置權(quán)利，維護企業(yè)合
法、合理利益。
5、建立和完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機制，提高反避稅調(diào)查的防范水平。
6、如何做好關(guān)聯(lián)申報、國別報告以及同期資料準(zhǔn)備工作，以應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)特別
納稅調(diào)整？
7、企業(yè)如何防范向境外大額支付特許權(quán)使用費引發(fā)的納稅調(diào)整風(fēng)險？
8、“走出去”的企業(yè)如何做好稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對？
9. 企業(yè)如何提高與稅務(wù)機關(guān)打交道的水平？
《后BEPS時代的企業(yè)避稅策略反思與反避稅應(yīng)對》適合對象
本課程適合在華外企副總、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、投資總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理等學(xué)員參加學(xué)習(xí)。打算或已經(jīng)“走出去”的企業(yè)相關(guān)人員也適合報名參加學(xué)習(xí)
《后BEPS時代的企業(yè)避稅策略反思與反避稅應(yīng)對》所屬分類
財務(wù)稅務(wù)
《后BEPS時代的企業(yè)避稅策略反思與反避稅應(yīng)對》所屬專題
合理避稅新思維巧方法、
房地產(chǎn)企業(yè)會計稅務(wù)培訓(xùn)、
如何做好稅務(wù)籌劃、
企業(yè)重組、
《后BEPS時代的企業(yè)避稅策略反思與反避稅應(yīng)對》內(nèi)訓(xùn)服務(wù)流程
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