《企業(yè)預(yù)算管理體系的構(gòu)建與實施》課程大綱
課程背景：
在以戰(zhàn)略管理為導(dǎo)向、與計劃管理相結(jié)合、以規(guī)范核算和嚴格內(nèi)控為基礎(chǔ)的平臺上，構(gòu)建預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核體系，并強調(diào)體系的實際運行，特別專注于預(yù)算管理的規(guī)則而不是簡單的討價還價在預(yù)算管理中的作用。
課程體系
一、我們?yōu)槭裁匆P(guān)注預(yù)算管理
1、什么是預(yù)算管理
2、預(yù)算管理是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的工具
3、預(yù)算管理必須以年度經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)
4、通過年度經(jīng)營計劃和預(yù)算管理，提高工作的計劃性
5、以預(yù)算管理，來推動企業(yè)的目標管理，確保目標的實現(xiàn)
6、解決預(yù)算管理過程中，出現(xiàn)的部門矛盾問題，促進部門之間的理解與配合
7、中國企業(yè)預(yù)算管理，具有什么樣的特點？
8、財政部、國資委等政府有關(guān)部門，對于企業(yè)預(yù)算管理，有什么樣的要求？
9、在預(yù)算管理中，企業(yè)容易出現(xiàn)什么問題
10、完善企業(yè)預(yù)算管理，我們的思路是什么？
二、企業(yè)預(yù)算管理中，需要具備的思路和同步推進的相關(guān)工作
1、嚴肅的戰(zhàn)略管理觀念：預(yù)算管理必須和企業(yè)的戰(zhàn)略管理觀念相協(xié)調(diào)；
2、嚴肅的預(yù)算管理觀念：預(yù)算管理是企業(yè)管理的手段之一，對于多級運作的企業(yè)，必不可少；
3、規(guī)范、有效的會計信息系統(tǒng)，使預(yù)算的編制、分析、考核有理有據(jù)；
4、基于預(yù)算管理的企業(yè)內(nèi)部控制體系
4.1預(yù)算管理是基于結(jié)果管目標，內(nèi)部控制是基于過程定規(guī)則
4.2流程化的內(nèi)部控制理念
4.3基于流程的崗位考核，是預(yù)算實現(xiàn)的基礎(chǔ)
5、預(yù)算管理的組織體系
5.1誰管理預(yù)算
5.2預(yù)算管理誰
5.3如何管理
6、領(lǐng)導(dǎo)的重視、員工的參與
7、企業(yè)管理信息化
三、預(yù)算管理的實施
1、確定預(yù)算管理范圍
1.1預(yù)算管理的事項范圍：業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算
1.2預(yù)算管理的組織范圍：職能部門、業(yè)務(wù)單位
2、確定預(yù)算管理方法
2.1增量預(yù)算、零基預(yù)算
2.2固定預(yù)算、彈性預(yù)算
2.3固定期間預(yù)算、滾動預(yù)算
3、明確預(yù)算草案的質(zhì)量標準
3.1在預(yù)算的執(zhí)行中，不能過分強調(diào)預(yù)算的編制準確；
3.2預(yù)算的編制過程，重要的是思考如何完成預(yù)算目標
3.3編制預(yù)算的過程中，部門之間的配合很重要
4、選擇預(yù)算的編制程序
4.1確定目標，逐級下達
4.2分級編制，分級審核
4.3逐級匯總、總量平衡
5、確定年度預(yù)算目標及相關(guān)原則
5.1確定預(yù)算的總目標
5.2分解預(yù)算目標
5.3通過制度，解決預(yù)算目標上報中的保守問題
5.4用制度管理預(yù)算
6、編制年度預(yù)算
6.1設(shè)計預(yù)算編制的表格
6.2以標準成本為基礎(chǔ)制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格
6.3填列預(yù)算表格
6.4預(yù)算表格有關(guān)的技巧
6.5通過會議布置預(yù)算的編制
6.6用規(guī)則解決預(yù)算編制中的目標缺口
6.7年度預(yù)算的表現(xiàn)形式
6.8下達預(yù)算的目標責(zé)任狀
7、預(yù)算執(zhí)行控制
7.1按時間、考慮季節(jié)性，分解企業(yè)預(yù)算
7.2預(yù)算執(zhí)行審批
7.3對例外事項的關(guān)注
7.4對成本費用超預(yù)算指標的自動控制
8、預(yù)算分析
8.1多長時間分析一次
8.2預(yù)算分析是對異常事項的分析，不是羅列數(shù)據(jù)
8.3給預(yù)算責(zé)任人做分析，不是給領(lǐng)導(dǎo)打小報告
8.4分析的結(jié)果如何使用
8.5讓所有預(yù)算責(zé)任人，時刻明白自身的目標
9、預(yù)算調(diào)整
9.1為了完成預(yù)算而調(diào)整預(yù)算是錯誤的
9.2認為預(yù)算必須調(diào)整是錯誤的
9.3當(dāng)出現(xiàn)預(yù)算編制基礎(chǔ)的重大變化時，按照和編制預(yù)算相同的原則調(diào)整預(yù)算
10、預(yù)算考核
10.1企業(yè)的考核應(yīng)該堅持平衡計分的原則
10.2預(yù)算考核是企業(yè)考核的一部分
10.3被考核對象的性質(zhì)，決定了預(yù)算考核在企業(yè)考核中的地位
10.4對員工的考核不是預(yù)算考核，但是預(yù)算考核的基礎(chǔ)
案例：某工業(yè)企業(yè)的預(yù)算管理（穿插于上述內(nèi)容講解）
課程范圍：
企業(yè)中層以上非財務(wù)的管理人員、預(yù)算主管人員、主管會計以上財務(wù)人員
客戶見證：
國家會計學(xué)院總會計師培訓(xùn)班、財務(wù)總監(jiān)研修班、注冊會計師培訓(xùn)、數(shù)十家央企及民營企業(yè)集團（已授課超過150期）
培訓(xùn)需要的時間：1-2天
《企業(yè)預(yù)算管理體系的構(gòu)建與實施》課程目的
1、理解年度經(jīng)營計劃、預(yù)算管理在企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)中的定位；
2、理解為什么良好的計劃習(xí)慣和預(yù)算管理對于企業(yè)非常重要；
3、理解預(yù)算管理是企業(yè)的管理行為，不僅僅是財務(wù)部的管理行為
4、掌握年度經(jīng)營計劃的制定及月度的分解；
5、掌握預(yù)算目標的確定、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核等預(yù)算管理流程
《企業(yè)預(yù)算管理體系的構(gòu)建與實施》所屬分類
財務(wù)稅務(wù)
《企業(yè)預(yù)算管理體系的構(gòu)建與實施》所屬專題
全面預(yù)算管理、
預(yù)算管理培訓(xùn)、
企業(yè)重組、
全面預(yù)算管理編制及技巧培訓(xùn)、
工廠精細化管理、
《企業(yè)預(yù)算管理體系的構(gòu)建與實施》內(nèi)訓(xùn)服務(wù)流程
020-29042042
